Продажа автомобиля организацией физическому лицу

Продажа автомобиля организацией физическому лицу

Юридическое лицо имеет возможность и право продажи принадлежащего ему автомобиля не только фирмам, но и частным лицам. Соответственно, частное лицо имеют право этот автомобиль приобрести в собственность. Такие сделки имеют существенные нюансы. Как правильно подготовить пакет документов, какую стоимость авто отразить в договоре купли-продажи, что о таких сделках говорит Налоговый кодекс, состав бухгалтерских проводок по сделке – вот далеко не полный перечень вопросов, которые приходится решать бухгалтеру организации-продавца.

Договор и другие документы

ВАЖНО! Образец договора купли-продажи автомобиля между юридическим лицом (продавец) и физическим лицом (покупатель) от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Основным документом, подтверждающим сделку продажи автомобиля между юрлицом и физлицом, является договор купли-продажи. Каких-то особенностей или нововведений, по сравнению с прошлыми периодами, договор в настоящее время не содержит. Вместе с тем его содержание должно отвечать нормам гражданского законодательства РФ.

Стандартный договор купли-продажи авто составляется по нормам ГК РФ, ст. 161, 454, 458, 130, 224, 223. Он должен включать:

  • число и место, где заключался;
  • реквизиты сторон (данные паспорта физлица и реквизиты продавца-юрлица);
  • содержание сделки и обязанности сторон;
  • детальное описание автомобиля;
  • стоимость (цифрами и прописью);
  • как будут исполняться обязанности по договору: порядок передачи товара, передачи средств, дата передачи;
  • аксессуары, дополнения к автомобилю (при наличии);
  • пакет передаваемых документов.

На заметку! Несмотря на то что автомобиль – движимое имущество и при продаже в общем случае регистрация прав не требуется (ст. 130 ГК РФ), его необходимо переоформить на нового владельца в ГИБДД. Один экземпляр договора необходимо оставить в инспекции.

Продажа основного средства в организации осуществляется приказом руководителя. При заключении договора и переоформлении потребуются документы на автомобиль, прежде всего ПТС. Выбытие ОС оформляется пакетом бухгалтерских документов. При внесении наличных денег через кассу физлица на руки покупателю выдаются подтверждающий кассовый документ и вторые экземпляры бухгалтерских документов. О них мы будем говорить более подробно дальше.

Стоимость автомобиля и его цена

При определении продажной цены стороны могут договориться на любую сумму. Об этом говорит ст. 40 НК РФ п. 1. Пока не доказано обратное, любая цена сделки считается рыночной и законной. Проверять сделку налоговики имеют право, только если в ней есть признаки взаимозависимости продавца и покупателя, а значит, по логике фискальных органов, и корысти (п. 2 той же статьи).

Согласно ст. 421 ГК РФ участники сделки свободны при заключении договора, в том числе и в части установления цены на товар. Если автомобиль продается по низкой цене, малой остаточной стоимости либо значительно ниже рыночной, целесообразно составить акт, в котором нужно указать все технические характеристики подержаного авто, в том числе его дефекты как обоснование цены.

Списанный автомобиль тоже можно реализовать частному лицу. В этом случае логично будет к пакету документов и акту приложить справку бухгалтерии о том, что автомобиль списан и числится за балансом. Привлекают также независимых оценщиков.

Отражение сделки в учете организации

Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.

Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.

Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.

Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).

Корреспонденции счетов по договору такие:

  • Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
  • Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
  • Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
  • Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
  • Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
  • Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.

Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.

При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.

В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.

«Подводные камни», о которых лучше знать заранее

Как показывает практика указанных сделок, некоторые моменты могут вызывать споры с контролирующими органами, проблемы при сдаче налоговой отчетности, в которой отражается купля-продажа. Об отсутствии сторонних претензий лучше позаботиться заранее.

Чтобы у налоговой не возникало вопросов по стоимости продажи, указанной в договоре, целесообразно приложить к нему заключение независимого эксперта, оценивающего продаваемый автомобиль. Это особенно касается авто с пробегом, частично или полностью изношенных. Срок оплаты не должен быть более поздним, нежели дата, указанная в акте приёма-передачи.

Может ли организация продавать своим сотрудникам принадлежащие ей автомобили? Между налогоплательщиками и ФНС по многим аспектам таких сделок идет дискуссия. Суть ее в том, что существует понятие «взаимозависимых лиц», или лиц, экономически связанных между собой, интересы которых могут пересекаться, и одно из таких лиц может оказывать влияние на другое (ст. 105.1 НК РФ). Чиновники фискальных органов, ссылаясь на ст. 212 НК РФ, могут признать заниженную цену сделки материальной выгодой покупателя и доначислить НДФЛ на эту гипотетическую «выгоду».

Организации может быть доначислен налог на прибыль. Налоговую базу они определяют, сравнивая аналогичные сделки между взаимозависимыми и невзаимозависимыми контрагентами. Прямых указаний на то, являются ли работники и работодатели взаимозависимыми, в законодательстве нет. Иная ситуация возникает, если автомобиль продается руководителю этой же фирмы как частному лицу. Исходя из норм ст. 105.1 НК РФ, оснований считать стороны сделки взаимозависимыми здесь больше (например, если доля участия руководства более 25%).

К сведению! Однако чтобы иметь основание для доначисления налогов, необходимо как минимум доказать факт взаимозависимости и факт продажи по ценам, не имеющим отношения к рыночным, определить цены как безосновательно заниженные. В ином случае цена сделки автоматически считается законной и рыночной.

При наличии соответствующих ресурсов у организации продажу автомобиля лучше проводить через аукцион.

Источник:
http://assistentus.ru/vedenie-biznesa/prodazha-avtomobilya-organizaciej-fizicheskomu-licu/

Продажа автомобиля юридическим лицом по низкой цене

Продажа автомобиля юридическим лицом по низкой цене

gnews сказал(-а): 23.06.2014 18:54

Server56 сказал(-а): 23.06.2014 19:29

Мы продавали автомобиль в прошлом году от юр.лица (мы) — физику (сотруднику). Очень много читала на эту тему. На чем остановились. Рыночная стоимость (в примере) — 150 т.р., остаточная ст-ть — 20 т.р., продали за 50 т.р. (на сколько согласился, столько и заплатил) . Наш инженер по автохозяйству написал акт осмотра автомобиля, в котором указал все «дефекты» и т.д., затем справка ГБ о списании и об установлении стоимости + приказ.
Вот неплохая статья на эту тему (выдержки):
«Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2013, N 1
НЮАНСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО «ВЫГОДНЫМ» СДЕЛКАМ

Письмо Минфина России от 27.09.2012 N 03-04-06/6-293. Как и следовало ожидать, чиновники посоветовали заплатить налоги и спать спокойно. Напомнив пару базовых норм о признании доходом экономической выгоды и об определении налоговой базы, финансисты останавливаются на материальной выгоде, которая облагается НДФЛ. В частности, это материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к физлицу (пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ). Налоговая база определяется как превышение цены товаров, реализуемых взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику лицами, над ценами сделок, участники которых не являются взаимозависимыми. Остается только разобраться, являются ли работодатель и работник взаимозависимыми лицами.
Но финансисты на данном нюансе внимание не заостряют, предоставляя правоприменителям право самим разобраться в этом исходя из норм ст. 105.1 НК РФ. А вывод таков: в случае продажи организацией жилых помещений своим сотрудникам по цене ниже рыночной у сотрудников может возникать экономическая выгода (доход), определяемая как разница между рыночной ценой и стоимостью жилого помещения, приобретенного у организации. Указанный доход подлежит налогообложению.
Все просто и ясно. Непонятно только одно: почему финансисты указывают, что «может возникать» экономическая выгода? Получается, что облагаемый доход иногда «может и не возникать». Логично предположить, что такая недосказанность связана с тем, что ситуации бывают разные: в одних работник и работодатель являются взаимозависимыми лицами, в других — не являются.
Но тогда возникает вопрос: зачем невзаимозависимым лицам продавать ценные активы по низким ценам? Ведь на то и нужна «взаимозависимость», чтобы договариваться о более выгодных условиях сделок между «своими да нашими». Каков же итог? Доначисление налогов зависит от того, смогут ли налоговики доказать взаимозависимость участников сделки и использование ими не рыночных цен. Если нет, то доходы (прибыль), получаемые лицами, зависимость которых не доказана, признаются рыночными. Об этом, кстати, говорят и сами чиновники.
Письмо Минфина России от 28.09.2012 N 03-01-18/7-131. Данное разъяснение является логическим продолжением предыдущего, так как в нем акцентировано внимание на вопросе признания организаций и физических лиц взаимозависимыми лицами. Напомним основания проверки исчисления налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами:
— уведомление налогоплательщика о контролируемых сделках или извещение территориального налогового органа, проводящего выездную или камеральную проверку организации;
— выявление контролируемой сделки в порядке надзора ФНС в ходе повторной проверки в связи с осуществлением контроля деятельности инспекции, проводившей проверку.
При этом контролируемыми признаются сделки между взаимозависимыми лицами с учетом ряда особенностей, предусмотренных ст. 105.14 НК РФ. Полный перечень взаимозависимых лиц приведен в ст. 105.1 НК РФ, в которой не сказано, что организация и ее сотрудники признаются такими лицами.
Между тем организации и (или) физические лица, являющиеся сторонами сделки, вправе самостоятельно признать себя для целей налогообложения взаимозависимыми лицами. Достаточно того, что особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия или результаты сделок, совершаемых этими лицами, или экономические результаты их деятельности. По этим же признакам лица могут быть признаны взаимозависимыми в суде (п. 7 ст. 105.1 НК РФ).

Читайте также  Объявления на взнос наличными

Источник:
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=526625

Какова минимальная стоимость при продаже автомобиля от ООО физическому лицу?

Подскажите минимальную стоимость авто при продаже его организацией физическому лицу, по которой я могу его приобрести у юридического лица? Есть ли какие-то последствия для юридического лица при продаже авто по цене в несколько раз ниже рыночной (реальной цены). Какие налоги , если предприятие (ООО) продает автомобиль физическому лицу?

Не существует никаких ограничений при покупке автомашины. В договоре Вы вправе указать любую цену по соглашению между покупателем и продавцом. Последствий за это не предусмотрено.

С Уважением, Сергей.

Согласно ст. 421 Гражданского кодекса — Граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).

Согласно ст. 424 Гражданского кодекса — Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.

На основании вышеуказанных статей Вы вправе заключить договор и указать любую цену в нем.

С Уважением, Сергей.

«Мой работодатель предлагает продать мне авто. Цену намного ниже рыночной предлагает. Мне интересно данное предложение, но сомневаюсь возможно ли это. «

Конечно это возможно. Причем условия продажи Вы определяете самостоятельно. Налоговая не будет Вами интересоваться и пытаться что то доказать, так как автомобиль б/у и техническое состояние его на момент продажи никому не известно. Поэтому определить реальную стоимость б/у автомобиля в дальнейшем практически невозможно, следовательно предъявить претензии о том, что цена была занижена никто не сможет.

С Уважением, Сергей.

Консультация юриста бесплатно

В силу ст.421 ГК РФ

Условия
договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда
содержание соответствующего условия предписано законом или иными
правовыми актами (статья 422).

Поскольку обязательности данных требований нигде нет то Вы вправе заключить на любую цену договор. Последствия могут быть только при налоговой проверке, но если это был единичный случай то никаких последствий не будет.

Так даже если и произойдет доначисление, в чем я лично очень сильно сомневаюсь, то доначислять это будут не только юридическому, но и физическому лицу. А это почти перечеркнет взаимозависимость, о которой так много сообщений коллег и которая крайне тяжела в доказывании. НЕ нужно создавать лишние сущности!

Но доход юр.лицом и так не был бы получен… А также какой доход может быть получен мной?

Вами может быть, если докажут, получен доход в виде скидки, но вероятность того, что налоговая что то скажет примерно равна 0,00001% т.к. множество сделок по б/у авто в очень большом коридоре цен, т.к. зависит от состояния и тд, и никто не будет за этим следить.

Для коммерческого — только если впоследствии это лицо будет признано банкротом — в этом случае сделки в пределах определенного периода времени могут быть признаны недействительными по требованию кредиторов. А действия лиц, имеющих возможность влиять на деятельность юр. лица могут быть расценены как приведшие к преднамеренному банкротству.

В остальном — юридическое лицо может данный автомобиль физическом лицу даже подарить в качестве благотворительной помощи. Вопрос только в возникновении дохода у физического лица.

Есть также ограничения для юридических лиц, которые финансируются из бюджета и для некоммерческих организаций.

При банкротстве смотрите ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) „ Глава III.1. Оспаривание сделок должника

Для некоммерческих организаций — сделки, заключенные некоммерческой организацией, противоречащие целям и предмету деятельности, являются ничтожными в смысле ст. 168 ГК.

Финансируемые из бюджета также имеют особенности, если для вас актуален этот вариант, посмотрю подробнее.

нет, юр.лицо не финансируется из гос.бюджета, но есть сделки, которые оно заключает с гос.предприятиями

нет, юр.лицо не финансируется из гос.бюджета, но есть сделки, которые оно заключает с гос.предприятиями

Это не имеет значения. Что касается доначисления пени, то там имеет значение, были ли однородные сделки или нет.

В вашей ситуации проблема может быть только если предприятие обанкротится в течение ближайшего года. Проблема будет заключаться в том, что последует двусторонняя реституция — вам обратно деньги, вы обратно машину.

Главное, чтобы цена в договоре соответствовала фактически уплаченным денежным средствам.

В вашем случае есть смысл согласиться. Без лишних нервов.

Работодатель и работник — не взаимозависимые лица.

Добрый день, Полина!

По общему правилу, цена продажи товара для целей налогообложения определяется сторонами сделки.

Статья 40 Налогового кодекса РФ

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

2. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:

1) взаимозависимыми лицами;

2) товарообменным (бартерным) операциям;

3) внешнеторговых сделок;

4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

Поэтому если Вы и юридическое лицо не являетесь взаимозависимыми лицами, то Вы вправе указать любую стоимость автомобиля. Налоговая инспекция будет не вправе пересчитать цену продажи.

Если налоговая инспекция установит Вашу взаимозависимость, то, в случае пересчета цены продажи автомобиля, юридическому лицу будет дополнительно начислен налог на прибыль, а физическому лицу — НДФЛ.

С уважением, Роман.

Добрый день, Полина.

согласно статье 454 Гражданского кодекса РФ,

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

при этом, в соответствии со статьей 421 ГК РФ,

Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).В случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней. При отсутствии такого соглашения условие договора определяется диспозитивной нормой.

Однако, Согласно пункту 1 статьи 40 Налогового кодекса РФ,

в целях обложения налогом принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. И пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях (п. 2 ст. 40 НК РФ):

  1. между взаимозависимыми лицами;
  2. по товарообменным (бартерным) операциям;
  3. при совершении внешнеторговых сделок;
  4. при отклонении более чем на 20 % в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

Т.е., если цена товара отличается от рыночной более чем на 20 %, налоговые органы вправе проверить правильность применения цен и вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары (п. 2 и 3 ст. 40 НК РФ).
Если с учетом положений статьи 40 НК РФ налоговые органы придут к обоснованному выводу о том, что примененная налогоплательщиком цена товара отклоняется от рыночной цены более чем на 20 %, они вправе доначислить соответствующие налоги исходя из рыночных цен. При этом доначислен будет как НДС, так и налог на прибыль, а также соответствующие пени по указанным налогам.

Читайте также  Как списать убыток, полученный при применении УСН

Источник:
http://pravoved.ru/question/269230/

Юр лицо продало автомобиль физ. лицу за стоимость значительно ниже рыночной по дкп.

Теперь спустя два месяца он хочет продать мне, указав в договоре такую же цену чтобы не платить налог на прибыль. Продажа от юр лица оформлена как положено, но за низкую цену, чтобы не платить налог. Юр лицо проверено, проблем нет с ним. Может ли здесь быть подвох? Смущает цена в обоих случаях.

В целом это распространенная практика, если продавец и собственник, а также авто в норме в юр.плане.

Только в случае указания заниженной стоимости авто в дкп при наличии каких либо споров относительно проданного автомобиля, ответственность продавца ограничится суммой в дкп.

Если юр.лицо будет признано банкротом в течении 3 х лет после сделки то Вашу сделку признают недействительной и заберут авто либо потребуют доплату по рыночной стоимости.

Поэтому нужно проводить полную юр.проверку собственника по ПТС, продавца, автомобиль.

Может быть подвох.

Вы же не знаете долгов юрлица, при банкротстве все ваши такие сделки признают недействительными..

По поводу того что в течении 3 лет признают фирму банкротом и могут забрать автомобиль очень странно. Получается, что тогда вообще нет смысла что-то покупать у юр лица так как есть риск что когда-нибудь он обанкротится. С трудом верится. Это точно так? Есть такой закон?

К сожалению, но такой закон есть и называется он «Закон о несостоятельности (банкротстве)

ст.61.2 Сделка, совершенная должником в течение одного года до принятия заявления о признании банкротом или после принятия указанного заявления, может быть признана арбитражным судом недействительной при неравноценном встречном исполнении обязательств другой стороной сделки, в том числе в случае, если цена этой сделки и (или) иные условия существенно в худшую для должника сторону отличаются от цены и (или) иных условий, при которых в сравнимых обстоятельствах совершаются аналогичные сделки (подозрительная сделка). Неравноценным встречным исполнением обязательств будет признаваться, в частности, любая передача имущества или иное исполнение обязательств, если рыночная стоимость переданного должником имущества или осуществленного им иного исполнения обязательств существенно превышает стоимость полученного встречного исполнения обязательств, определенную с учетом условий и обстоятельств такого встречного исполнения обязательств.

Сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка).

Поэтому приобретая что-либо у юр.лица по заниженной стоимости вы рискуете остаться без имущества и без денег. Но только в том случае если юр.лицо начнет процедуру банкротства.

Есть Гражданский кодекс РФ

Статья 12. Способы защиты гражданских прав

Защита гражданских прав осуществляется путем:

признания оспоримой сделки недействительной и применения последствий ее недействительности, применения последствий недействительности ничтожной сделки;

Статья 196. Общий срок исковой давности

1. Общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса.

Вячеслав, данная сделка (продажа юр.лицом по заниженной стоимости) может впоследствии быть признана недействительной.

Диспозиция п. 2 ст. 174 ГК РФ в качестве квалифицирующего признака для признания сделки недействительной указывает не просто на убыточность сделки, а на явный ущерб в результате ее заключения, критерии которого (явного ущерба) содержатся, в частности, в п.2 Постановления Пленума ВАС РФ от 16.05.2014 г. № 28, согласно которому о наличии явного ущерба для общества свидетельствует совершение сделки на заведомо и значительно невыгодных условиях, например, если предоставление, полученное по сделке обществом, в два или более раза ниже стоимости предоставления, совершенного обществом в пользу контрагента.

С Уважением, адвокат – Степанов Вадим Игоревич.

С этим понятно, тогда уточняющий вопрос-если я купил машину у физ. лица, который купил у юр лица два месяца назад, то в этом случае при банкротстве юр лица могут требовать именно меня вернуть машину или же моего продавца, который купил её у юр лица? Тут уже получается цепочка.

В этом случае Вас суд может признать добросовестным приобретателем (но недешево обойдутся услуги юриста, а бесплатно или за копейки Вам никто не будет помогать).

Все будет нормально, если Вы к тому моменту проведете эту цепочку и успеете переоформить в ГИБДД на себя.

Могут оспорить всю цепочку сделок, все зависит от конкретных обстоятельств дела, настойчивости кредиторов.

С Уважением, адвокат – Степанов Вадим Игоревич.

Скажите папа умер мама вступила в наследство мы продали папину машину я ездил на ней страховка закончилась. Но новый хозяин не спешит ставить машину на учет. Гос. услуги есть моя страница скажите я могу через госуслуги от мамы подать заявления о снятии с учета авто. Спасибо.

Источник:
http://www.9111.ru/questions/17385597/

Можно ли продать автомобили предприятия ниже остаточной стоимости

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости. Проводки


Автор статьиНатали Феофанова 6 минут на чтение5 735 просмотровСодержание Остаточная стоимость — это начальная (восстановительная) стоимость за вычетом накопленной амортизационной суммы.

Бывает она у амортизируемых объектов, т. е. у основных средств (далее по тексту — ОС, активов) и нематериальных активов. В статье расскажем, как проходит продажа ОС ниже остаточной стоимости в 2020 году, рассмотрим особенности реализации.В бухгалтерском балансе такие объекты отображаются по балансовой стоимости (ПБУ 4/99).

Посему экономическое явление «остаточная стоимость» основного средства отождествляют с «балансовой стоимостью».Выставлять на продажу ОС по цене, более дешевой, чем остаточная стоимость, законом не запрещается. Но тогда организация будет реализовывать объект с ущербом для себя.

По итогам продавец должен признавать урон от продажи, т. к. по факту остаточная стоимость ОС вместе с сопутствующими

Как продать авто принадлежащее ооо дешевле баоансовой стоимости

ООО «Х» продает автомобиль бывший в эксплуатации по цене реализации ниже остаточной стоимости.

Цена реализации автомобиля определена с привлечением независимого оценщика.

Просим Вас разъяснить какие налоговые риски возникают в случае продажи автомобиля по цене ниже остаточной стоимости? Реализация автомобиля оформляется договором купли-продажи.

В соответствии со ст. 421 Гражданского кодекса РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (ст.

Бухгалтер обязана отразить полученную за автомобиль сумму в отчетном периоде как чистую прибыль.

Тема: Продажа автомобилей по цене ниже остаточной стоимости

1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки.

Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. 2. Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях: 1) между взаимозависимыми лицами; 4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

3. В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных

Систематизация бухгалтерии

21.04.2018 Содержание Многие фирмы продают основные средства. В 2002 г. порядок бухгалтерского и налогового учета таких операций значительно изменился. Так, например, теперь прибыль от продажи этого имущества не корректируется на индекс инфляции.

Более того, недавно Минфин России выпустил несколько писем, в которых разъясняется порядок учета операций с основными средствами.

В нашей статье мы расскажем, как списать проданные основные средства и определить налогооблагаемую прибыль от их реализации. Основным средством считается имущество, срок службы которого больше одного года.

В бухгалтерском учете такое имущество отражается в порядке, установленном Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01).

Налоговые последствия продажи автомобиля ниже рыночной стоимости

В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.

Вход на сайт

Рубрика: Ответов: 39 Вы можете тему в список избранных и на уведомления по почте.

Беларусь, Минск Написал 48 Репутация:

12 августа 2009, 10:08 Оценок нет Дирекетор завалил воросами по поводу приобритения а/м, помогите люди добрые.

Идет отправка уведомления.

urist-consultant.ru

С позиций гражданского законодательства эта цена признается рыночной.

Если в договоре не определена стоимость сделки, она оплачивается по цене, которая обычно взимается за аналогичные товары (работы, услуги) при сравнимых обстоятельствах (п. 3 ст. 424 ГК РФ). Что такое рыночная цена В налоговом законодательстве определение рыночной цены зависит от того, признается ли сделка контролируемой, или нет.

Если сделка совершена между невзаимозависимыми лицами, то для целей налогообложения рыночной признается договорная цена (п.

Читайте также  Онлайн калькулятор расчета компенсации при увольнении в 2020 году

1 ст. 105.3 и п. 1 ст. 105.14 НК РФ).

Соответствие цен, примененных в сделках, рыночному уровню контролируется представителями налоговой службы в ходе специальных проверок.

Когда какой-либо основной актив продается, он, естественно, должен выбыть с баланса фирмы-продавца.

Какова минимальная стоимость при продаже автомобиля от ООО физическому лицу?

Подскажите минимальную стоимость авто при продаже его организацией физическому лицу, по которой я могу его приобрести у юридического лица?

23 Октября 2013, 11:05, вопрос №269230 Полина, г. Ростов-на-Дону

500 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (6) получен гонорар 33% 1666 ответов 628 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день.

Не существует никаких ограничений при покупке автомашины. В договоре Вы вправе указать любую цену по соглашению между покупателем и продавцом. Последствий за это не предусмотрено.

Вопрос: .По мнению наших аудиторов, продажа автомобиля, бывшего в эксплуатации, работнику предприятия по цене ниже остаточной стоимости влечет налоговые риски в виде доначисления НДФЛ (с образовавшейся разницы) и налога на прибыль. Несмотря на это, руководитель настаивает на совершении данной операции. Что предпринять, чтобы обезопасить организацию от начисления недоимки, пеней и штрафов?

(«Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2008, n 19)

Имеется в виду Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1.Кроме того, арбитры ФАС ЦО, отменяя решение инспекции о доначислении налога на прибыль, отметили, что налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию только в том случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение срока его полезного использования.

Иных случаев, позволяющих организации увеличивать срок полезного использования объекта амортизируемого имущества, гл. 25 НК РФ не предусмотрено, в связи с чем определение такого срока не зависит от применения или неприменения специальных коэффициентов.

При использовании коэффициента 0,5 к норме амортизации в два раза уменьшается сумма амортизационных отчислений, признаваемая расходами текущего месяца, то есть с учетом абз.

Продажа автомобиля ниже остаточной стоимости налоговые последствия

выручка за реализованное ОС (в налоговом учете за вычетом НДС, в бухгалтерском с НДС); расходы в виде остаточной стоимости объекта (в том числе НДС в бухгалтерском учете) расходы, связанные с продажей (транспортные услуги, обслуживание и т.д. ) в налоговом учете во внереализационные доходы, возможно, придется включить амортизационную премию. Данное правило установлено абзацем 4 п.

9 ст. ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже.

ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода: прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС; основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости

Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа ОС ниже остаточной стоимости (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред.

от 28.12.2016) 3. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке.

Источник:
http://em-an.ru/mozhno-li-prodat-avtomobili-predprijatija-nizhe-ostatochnoj-stoimosti-70519/

Тема: Как юрлицо может продать машину физлицу? Нужен совет

Опции темы

Как юрлицо может продать машину физлицу? Нужен совет

Доброго дня всем!
Что имеется: машина (стоимостью, допустим 500т.р.) находится на балансе ООО по остаточной стоимости 10т.р. (машине три года, саммортизировалась после лизинга). Рыночная стоимость 400т.р.
Хочу продать по балансовой стоимости, чтобы не возвращать НДС и не платить налог на прибыль.

Налоговая рекомендует продавать основные средства по цене +- 20% от рыночной, и по закону вроде можно продать по балансовой стоимости, но говорят налоговая в таких случаях подает в суд, с целью взыскать НДС.
Ни у кого нет мыслей или практических советов по этой теме?
Спасибо!

Доброго дня всем!
Что имеется: машина (стоимостью, допустим 500т.р.) находится на балансе ООО по остаточной стоимости 10т.р. (машине три года, саммортизировалась после лизинга). Рыночная стоимость 400т.р.
Хочу продать по балансовой стоимости, чтобы не возвращать НДС и не платить налог на прибыль.

Налоговая рекомендует продавать основные средства по цене +- 20% от рыночной, и по закону вроде можно продать по балансовой стоимости, но говорят налоговая в таких случаях подает в суд, с целью взыскать НДС.
Ни у кого нет мыслей или практических советов по этой теме?
Спасибо!

Вырезка:
ЕСЛИ ОБЪЕКТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРОДАН С УБЫТКОМ

Любая организация заинтересована в получении прибыли, однако выгодно реализовать бывшее в употреблении имущество удается далеко не всегда. Чаще всего продажа объектов основных средств, ранее эксплуатировавшихся организацией, приносит ей убытки. Известно, что в этом случае возможность и порядок признания полученного убытка закреплены в п. 3 ст. 268 НК РФ. На первый взгляд, данная норма не должна вызывать затруднений в применении и споров с налоговыми органами, ведь формулировка ее предельно проста: если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Однако аудиторская практика свидетельствует о том, что проблем с учетом полученного убытка немало. К сожалению для налогоплательщиков, вызвано это прежде всего чрезмерным усердием инспекторов, проводящих проверки.
О подводных камнях использования п. 3 ст. 268 НК РФ и возможных аргументах в пользу налогоплательщиков — в нашей статье.

Начнем с самого простого случая, когда организация продает, например, грузовой автомобиль.

Пример 1. ООО «Дорстрой» в августе 2008 г. продало автомобиль КамАЗ по цене 1 180 000 руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.). Первоначальная стоимость этого автомобиля на момент ввода в эксплуатацию (январь 2008 г.) равна 1 200 200 руб. Срок полезного использования, установленный организацией, составляет 85 мес., а ежемесячная сумма амортизации — 14 120 руб. Расходов, связанных с реализацией транспортного средства, у организации не было.
1. Рассчитаем остаточную стоимость КамАЗа: 1 200 200 руб. — 14 120 руб. x 7 мес. = 1 101 360 руб.
2. Определим размер убытка от реализации автомобиля: 1 180 000 — 180 000 — 1 101 360 = 101 360 руб.
3. Рассчитаем период , в течение которого убыток равномерно признается в целях налогообложения прибыли: 85 мес. — 7 мес. = 78 мес.
———————————
Статьей 323 НК РФ предусмотрено, что срок списания убытка определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого имущества и количеством месяцев эксплуатации имущества до момента его реализации, включая месяц, в котором имущество было реализовано.

4. Определим сумму убытка, ежемесячно учитываемую в составе прочих расходов: 101 360 руб. / 78 мес. = 1300 руб.
Таким образом, начиная с сентября бухгалтер ежемесячно включает в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, сумму убытка в размере 1300 руб.
Заметим, что в бухгалтерском учете убыток признается единовременно в периоде продажи (август). Соответственно, это приводит к образованию вычитаемой временной разницы и необходимости отражения в учете отложенного налогового актива. В бухгалтерском учете оформляются следующие проводки:
1) в августе 2008 г. — Дебет 09 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», — 24 326,40 руб. (101 360 руб. x 24%) — отражен отложенный налоговый актив;
2) в течение 78 месяцев начиная с сентября 2008 г. — Дебет 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», Кредит 09 — 311,88 руб. (24 326,40 руб. / 78 мес.) — погашен отложенный налоговый актив.

По мнению автора, в данном случае интерес для налогоплательщиков представляют выводы ФАС ПО, изложенные в Постановлении от 28.08.2007 N А55-17548/06. Организация, продав транспортные средства по цене ниже их остаточной стоимости, не воспользовалась нормой п. 3 ст. 268 НК РФ и учла сумму убытка единовременно в периоде реализации. Налоговики ошибку бухгалтера заметили и начислили недоимку. Арбитры, которые рассматривали спор, согласились с тем, что убыток следовало включать в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, равномерно в течение срока, представляющего собой разницу между установленным сроком полезного использования автомобилей и фактическим сроком их эксплуатации до момента реализации. Однако, несмотря на это, судьи отменили решение налоговиков о доначислении налога на прибыль. По мнению арбитров, инспекторам следовало учесть, что на момент вынесения решения по результатам налоговой проверки срок полезного использования автомашин истек, следовательно, отсутствует занижение налоговой базы и суммы налога на прибыль. Полагаем, что этим нюансом организации можно воспользоваться при отстаивании своих интересов.

Источник:
http://www.autosaratov.ru/phorum/showthread.php?p=2172813