Ответственность работодателя за черную зарплату в 2020 году

Ответственность работодателя за черную зарплату в 2020 году

Черная зарплата представляет собой такой способ оплаты труда, при котором работник официально не трудоустроен и заработную плату получает «в конверте», либо с ним заключен трудовой договор, где указана минимальная зарплата, а на руки он получает иную сумму. Этот способ используют недобросовестные работодатели, которые стремятся понизить размер уплачиваемых налогов и взносов. С точки зрения действующего законодательства такие действия юридических лиц и предпринимателей являются незаконными, и в 2020 году могут повлечь за собой привлечение к ответственности.

Ответственность за черную зарплату для работодателя прежде всего административная, однако иногда неуплата установленных законом налогов может повлечь и уголовную ответственность. В ряде случаев за получение зарплаты «в конверте» привлечь к ответственности можно и работника.

Что грозит работодателю за черную зарплату

Чтобы наказать работодателя за черную зарплату, работник может обратиться:

  • в Налоговую инспекцию по месту нахождения организации;
  • в Государственную инспекцию труда;
  • в Прокуратуру.

По каждому обращению граждан указанные органы проводят тщательную проверку и разрешают вопрос о привлечении организации к ответственности.
Кроме того, уполномоченные органы регулярно проводят самостоятельные плановые проверки, целью которых является обнаружение нарушений в части оплаты труда и уплаты налогов и сборов и последующее наказание работодателя за черную зарплату.

Выявление данными органами фактов выплаты работодателем зарплаты в конверте и, как следствие, неуплата налогов, влечет административную ответственность руководителя организации и соответствующее наказание.

Прежде всего, речь идет о привлечении работодателя к административной ответственности по ст.122, 123 Налогового кодекса РФ. Административный штраф за черную зарплату исчисляется в зависимости от суммы неуплаченного организацией или предпринимателем налога и составляет 20 % от этой суммы.

Кроме того, работодатель может быть привлечен к административной ответственности за неуплату страховых взносов по ст.27 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Наказание за такое правонарушение представляет собой штраф 5000 — 10000 рублей.
В ряде случаев за выплату черной зарплаты работодателю грозит и уголовная ответственность, установленная в ст.199 УК РФ. Речь идет о неуплате налогов и сборов в крупном размере. Крупный размер означает, что организацией была не уплачена сумма налогов свыше 2 млн. рублей, если доля неуплаченных налогов составляет более 10 процентов от всей суммы, подлежащей уплате. Также крупным размером считается неуплата налогов на общую сумму свыше 6 млн. рублей.

Наказание по ст.199 УК предполагается следующее:

  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
  • принудительные работы сроком до 2 лет;
  • арест на срок до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 2 лет.

При наличии квалифицирующих признаков размер штрафа увеличивается и составляет от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.

На практике наказание в виде лишения свободы за налоговые преступления применяется очень редко. К реальному лишению свободы по статистике приговариваются только около 5% подсудимых. Около 45% приговариваются к условному сроку, и около 50 % — к уплате штрафа.

Возможна и гражданско-правовая ответственность работодателя перед работником – в том случае, когда черная зарплата не выплачивается работнику вовремя. В такой ситуации работнику потребуется обратиться в суд с иском об установлении факта трудовых отношений и взыскании недоплаченной заработной платы (когда он не трудоустроен официально). А когда трудовой договор был подписан сторонами, однако в нем была установлена заработная плата меньше той, что на самом деле выплачивалась сотрудникам, то работнику придется попробовать доказать реальный размер оплаты труда.

Обратившись с иском, работник сможет взыскать невыплаченную зарплату, а все судебные расходы (в том числе, на оплату юридических услуг) будут возложены на работодателя. Кроме взыскания зарплаты работник вправе требовать выплаты процентов за задержку заработной платы, они составляют 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной зарплаты за каждый день задержки.

Черная зарплата — ответственность работника

Работник, получающий зарплату в конверте, также может понести ответственность. Между тем, это может произойти лишь в том случае, когда работник осведомлен о том, что налоговые отчисления из его заработной платы работодатель не удерживает и не уплачивает. Если работник получает денежные средства за труд наличными, но при этом полагает, что из его зарплаты уже произведено удержание, наказать его за это нельзя.

А вот если работник изначально был в сговоре со своим начальством, то это влечет определенные последствия. Во-первых, при получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен сам до 30 апреля последующего года указать его в декларации и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени.

За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить. Неуплата НДФЛ в крупном размере повлечет и уголовное наказание. Так, статьей 198 УК РВ закреплена уголовная ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов и сборов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в перечисленные документы заведомо ложных сведений.

Уголовная ответственность может возникнуть в случае неуплаты налогов в крупном размере, то есть на сумму более 600 тыс. руб. за три года. Наказание по ст. 198 УК РФ представляет собой штраф в размере 100 000 — 300 000 руб., принудительные работы до года, арест до шести месяцев, лишение свободы до одного года.

Источник:
http://trudinspection.ru/alone-article/%D1%87%D0%B5%D1%80%D0%BD%D0%B0%D1%8F-%D0%B7%D0%B0%D1%80%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0/%D0%BE%D1%82%D0%B2%D0%B5%D1%82%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C-%D1%80%D0%B0%D0%B1%D0%BE%D1%82%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8F-%D0%B7%D0%B0-%D1%87%D0%B5%D1%80%D0%BD%D1%83%D1%8E-%D0%B7%D0%B0%D1%80%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%83/

Налог с черной зарплаты

Выбор категории

Что можно сделать, чтобы я платил налог с «черной» зарплаты?

Получаю зп на руки полностью. Хочу чтобы налоговые службы видели, что я плачу налоги, чтобы можно было взять ипотеку и т.д. Можно ли сделать, чтобы я платил налог с этой чёрной зп?

Какова ответственность сотрудника за получение черной зарплаты?

Есть неплохие шансы взыскать черную зарплату с бывшего работодателя через суд. Но читаю о том, что если суд выиграть, то суд и налоговую привлечет, ведь понятно же,что налог с черной зарплаты не платился. Начнутся разбирательства компании уже с . Показать полностью

Есть вопрос к юристу?

Могу ли я доказать задержку зарплаты в суде, не упоминая о неофициальной части?

Работаю по трудовому договору (белая зарплата) + черная зарплата. Зарплату задерживают 2 месяца. Хочу обратиться в трудовую инспекцию, но не рассказывать о черной зарплате, т.к. знаю что сама могу понести наказание за не уплату налогов с этой части. . Показать полностью

Как взыскать удержанную после увольнения «черную» заработную плату с работодателя?

Добрый день! Уволился по собственному желанию, получил «белый» расчет и трудовую. Остальную часть ЗП (черную) обещают выплатить только после того как оставшиеся после меня клиенты оплатят ПДЗ по предыдущим отгрузкам. Отгрузки официальные, есть УПД с . Показать полностью

Черная зарплата

Добрый вечер! У меня такой вопрос! Работаю в ресторане 3 года! Недавно узнал что меня перевели еще в декабре на другую фирму где белая зарплата у меня 4500 а получаю я 50 тыс! Получал на руки, а сейчас они хотят переводить всю сумму на карту! . Показать полностью

Белую зарплату высчитывают из черной. Законно ли это?

Здравствуйте,помогите пожалуйста как мне быть. Работаю на вахте на севере, оформлен официально получаю 10 т.р и плюс черную зарплату,но когда выдают черную зарплату мне высчитывают из нее мою официальную зарплату. Законно ли это. Если нет что мне . Показать полностью

Как получить «черную» зарплату от работодателя?

Добрый день! Возможно ли как то получить от работадателя » черную зарплату» Работаю в организации где уже год не платят черную ЗП, жалоба наша коллективная.

Читайте также  Бесплатный проезд в Москве и Подмосковье: все что нужно знать о новых льготах

«Черная» зарплата

Здравствуйте! С организации уволился главный бухгалтер и написал в прокуратуру о невыплате ему «черной зарплаты» предоставив им все документы свидетельствующие наличие «черной» бухгалтерии. После увольнения бухгалтера т.к. она пиала угрожающие смс . Показать полностью

Какова ответственность сотрудника, получавшего неофициальную зарплату?

Доброго времени суток! Хотелось бы узнать, какова ответственность (риски сотрудника) сотрудника, получавшего черную зарплату? Хотелось бы наказать компанию (ООО) за увольнение без какой-либо причины. Компания в принципе работает по-черному — . Показать полностью

Как можно повлиять на работодателя, если часть зарплаты является неофициальной?

Здравствуйте!Хотелось бы узнать как можно наказать работодателя за выплаты заработной платы в конверте,у нас в организации действует система выплат 2-х зарплат,белой и чёрной,но и белую зачастую сильно задерживают,поэтому хотелось бы узнать что . Показать полностью

Не платят серую зарплату, что делать?

Мой муж работает в сервисном центре с 29.08.16. Его оклад по Труд дог. около 12т.р. Эти деньги ему платят на карту исправно. Но черная зп, которая у них в сервисе сдельная, 30% от ремонта — не была выплачена ни разу. Уже трений месяц. Муж не хочет . Показать полностью

Обналичка серой зарплаты через ИП

Ситуация стандартная. Работаю руководителем филиала одной из крупных Московских консалтинговых компаний. Выплата зарплаты сотрудникам как всегда по серой схеме: часть в белую, часть в черную. В последнее время головная компания стала утверждать, . Показать полностью

Что делать, если не выплатили полностью черную зарплату?

Как получить черную зарплату остаток, если официально я получил 7000 потом 2240 черный аванс при гпафике 2/2 ставкой 80 рублей в час а обещали по 111 и это все после как они меня сначало оштрафовали на 3000 и уволили, и говорят больше не получу, . Показать полностью

Не хотят выплатить черную зарплату при увольнении из-за некомпетентности

Добрый день! Не выплачивают черную ЗП (около 50 тыс., не знаю, поскольку не дали отработать последнюю неделю месяца), помогите, пожалуйста, разобраться, заслуженно ли или нет. Трудоустроена, ЗП белая — 12 тыс. Уволили из черной компании одним днем, . Показать полностью

Невыплата черной зарплаты

Подала жалобу в налоговую по невыплате черной зарплаты,а мне сразу еще не рассмотрев жалобу и не зная точной суммы выплаченной мне на руки составили декларацию на сумму не доплаченых налогов.Я сразу должна оплатить эту декларацию?

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
чем искать решение!

Источник:
http://pravoved.ru/themes/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D1%81-%D1%87%D0%B5%D1%80%D0%BD%D0%BE%D0%B9-%D0%B7%D0%B0%D1%80%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%8B/

Стоит ли волноваться, если у работника серая зарплата? Ответственность, грозящая работнику и работодателю в 2020 году

– Добрый день. Работодатель предложил мне платить часть зарплаты в виде оклада официально на карточку, а другую часть – ежемесячно в конверте. Так якобы будет выгодно и мне, и ему. Стоит ли соглашаться на это? Действительно ли это выгодно работнику и какие риски нужно учесть? И какая ответственность предусмотрена для работника и работодателя за получение серой зарплаты?

Что такое «серая зарплата»

В России один из самых низких НДФЛ – 13%. Но, помимо НДФЛ, работодатель уплачивает в бюджет страховые взносы: на пенсионное и социальное страхование сотрудников (в ПФР и ФСС), а также на их медицинское обслуживание в ФОМС. Именно для снижения затрат на содержание персонала работодатели идут на различные хитрости и скрывают часть фонда оплаты труда.

Таким образом, свыше 30% сверх зарплаты работодатель должен перечислить из своего кармана в бюджет.

Письмо УФНС РФ по Москве от 2007 года №15-08/075418 приводит следующее определение серой зарплаты – выплаты, не учтенные при налогообложении. Разновидности указанной зарплаты: неофициальная зарплата, страховые премии и аннуитеты через страховые компании и прочие формы скрытого вознаграждения за работу.

Серая зарплата – это такой доход, который является официальным лишь частично. То есть часть зарплаты платится полностью легально, и с нее отчисляются налоги, а другая часть – «в конверте», и с нее ничего не перечисляется государству.

Обычно схема выплаты серой зарплаты следующая: работнику устанавливают минимальный оклад по трудовому договору. Но часть зарплаты в виде премии, бонусов он получает «в конверте». Тем самым работник получает дополнительные риски: размер, порядок, сроки таких выплат нигде не закреплены. Шансы на их истребование в принудительном порядке, если работодатель прекратит платить, минимальны.

Ответственность для работодателя

На основании п. 4 ст. 226 Налогового кодекса (НК) налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате он исполняет свою обязанность только частично.

Налоговые последствия

Последствиями применения серых зарплат являются:

  1. Проведение выездных проверок со стороны налоговых инспекторов, прокураторы, ФСС, ОВД и пр.
  2. Начисление налогов к уплате, которая компания должна была перечислить с неофициальной части.
  3. Начисление пени и штрафов за неумышленную неуплату налогов.

Уплата пени и штрафов не освобождает работодателя от обязанности перечислить сам налог в бюджет (по ст. 108 НК).

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления НДФЛ, совершенная умышленно, влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы.

Также наверняка у налоговых инспекторов возникнут вопросы, из каких средств платится зарплата в конверте. Скорее всего, это является следствием занижения налоговой базы и неотображением части доходов в отчетности. В результате не в полном объеме платится НДС, налог на прибыль или УСН.

Уголовная ответственность

Последствия выплаты зарплаты «в конверте» грозят ответственностью руководителю, бухгалтеру и прочим сотрудникам, которые занимались оформлением первичных документов. В их отношении может быть применена ст. 199 (Уголовного кодекса (УК) «Уклонение от уплаты налогов. ».

На основании ст. 199 УК уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период 1-2 года либо:

  • принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет или без такового;
  • арестом до 6 месяцев;
  • лишением свободы до 2 лет.

Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю:

  • штрафом в размере 200-500 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-3 года;
  • принудительными работами на срок до 5 лет;
  • лишением свободы на срок до 6 лет.

Как ФНС узнает о выплатах серой зарплаты в конверте

С серой зарплатой активно борются налоговые органы, которые обычно учитывают следующие факты риска:

  1. Зарплата сотрудников ниже прожиточного минимума в регионе или ниже среднерыночного значения в регионе или среднеотраслевой зарплаты.
  2. Зарплата высшего руководства ниже, чем у рядовых сотрудников.
  3. Есть сведения из анонимных источников о том, что компания платит зарплату в конвертах.
  4. У сотрудников на новом месте работы зарплата оказалась ниже, чем на старом.
  5. Сотрудник предоставил в банк сведения о большей сумме заработка, чем фигурирует в официальной отчетности.

Доказательствами серой зарплаты могут стать обнаруженные неофициальные зарплатные ведомости, сведения о зарплате из размещенных вакансий, неофициальная справка о доходах сотрудника и пр.

Какая ответственность грозит работнику

Хотя работодатель удерживает налоги с зарплаты и перечисляет их в бюджет, он, по сути, является только налоговым агентом. В качестве налогоплательщика выступает сам сотрудник. Когда сотрудник получает «зарплату в конверте» и не уплачивает с нее НДФЛ, то он автоматически становится правонарушителем. По нормам законодательства, если работодатель не перечислил НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов до 30 апреля.

Читайте также  Образец: заявление на перерасчет коммунальных услуг

На основании ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов устанавливается в 20-40% от неуплаченной суммы.

Если зарплата платилась в конверте несколько лет, то сумма штрафа получается весьма значительной.

Уголовная ответственность наступает по нормам ст. 198 УК. Неуплата налогов грозит начислением штрафных санкций в размере 100-300 тыс. р. или необходимостью перечислить в качестве наказания свой заработок за 1-2 года.

Среди предусмотренных мер ответственности по указанной статье: принудительные работы, арест или лишение свободы.

Также можно пожаловаться на нарушение прав в трудовую инспекцию.

Риски работника

Работнику нужно понимать, что как бы ни пытался его убедить работодатель в исключительных выгодах серой зарплаты, на самом деле сотрудник немало «теряет». В частности, стоит быть готовым к тому, что отпускные бухгалтерия будет рассчитывать по официальным доходам, а не по фактическому размеру заработка. Это значит, что отпускные сотрудник получит в меньшем размере.

Также именно на основании величины официального дохода будут рассчитаны:

  1. Выходное пособие – пособие, которое платит работодатель на случай сокращения штата.
  2. Больничный на себя и по уходу за ребенком.
  3. Пенсия. Работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию работника в размере 22% от его официальной зарплаты.

При возникновении каких-либо споров с работодателем работник может вовсе лишиться заплаты.

Таким образом, за выплату серой зарплаты предусмотрена ответственность для работников и работодателя. Серая зарплата – это уголовное преступление. Для работника получение серого дохода грозит также дополнительными рисками: низкими больничными, выходными пособиями, отпускными, будущей пенсии. Сотрудники с неофициальными доходами могут столкнуться с отказом в выдаче ипотечного или автокредита.

Источник:
http://zakonguru.com/trudovoe/oplata/zarplata/seraya.html

Уголовная ответственность за «серые» зарплаты

Краткое содержание:

Что такое «серая зарплата»

Серая зарплата – это такой доход, который является официальным лишь частично. То есть часть зарплаты платится полностью легально, и с нее отчисляются налоги, а другая часть – «в конверте», и с нее ничего не перечисляется государству.

Обычно схема выплаты серой зарплаты следующая: работнику устанавливают минимальный оклад по трудовому договору. Но часть зарплаты в виде премии, бонусов он получает «в конверте». Тем самым работник получает дополнительные риски: размер, порядок, сроки таких выплат нигде не закреплены. Шансы на их истребование в принудительном порядке, если работодатель прекратит платить, минимальны.

Письмо УФНС РФ по Москве от 2007 года №15-08/075418 приводит следующее определение серой зарплаты – выплаты, не учтенные при налогообложении. Разновидности указанной зарплаты: неофициальная зарплата, страховые премии и аннуитеты через страховые компании и прочие формы скрытого вознаграждения за работу.

Ответственность для работодателя

На основании п. 4 ст. 226 Налогового кодекса (НК) налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате он исполняет свою обязанность только частично.

Последствиями применения серых зарплат являются:

— Проведение выездных проверок со стороны налоговых инспекторов, прокураторы, ФСС, ОВД и пр.

— Начисление налогов к уплате, которая компания должна была перечислить с неофициальной части.

— Начисление пени и штрафов за неумышленную неуплату налогов.

По ст. 122 Налогового кодекса неуплата или неполная уплата суммы налога по результатам занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и прочих неправомерных действий, если такое деяние не содержит признаки налоговых нарушений, влечет за собой штраф 20% от не перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.

Уголовная ответственность

Последствия выплаты зарплаты «в конверте» грозят ответственностью руководителю, бухгалтеру и прочим сотрудникам, которые занимались оформлением первичных документов.

В их отношении может быть применена ст. 199 (Уголовного кодекса (УК) «Уклонение от уплаты налогов. ».

На основании ст. 199 УК уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период 1-2 года либо:

— принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет или без такового;
— арестом до 6 месяцев;
— лишением свободы до 2 лет. Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю: — штрафом в размере 200-500 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-3 года;
— принудительными работами на срок до 5 лет;
— лишением свободы на срок до 6 лет.

Как ФНС узнает о выплатах серой зарплаты в конверте

С серой зарплатой активно борются налоговые органы, которые обычно учитывают следующие факты риска:

— Зарплата сотрудников ниже прожиточного минимума в регионе или ниже среднерыночного значения в регионе или среднеотраслевой зарплаты.

— Зарплата высшего руководства ниже, чем у рядовых сотрудников.

— Есть сведения из анонимных источников о том, что компания платит зарплату в конвертах.

— У сотрудников на новом месте работы зарплата оказалась ниже, чем на старом.

— Сотрудник предоставил в банк сведения о большей сумме заработка, чем фигурирует в официальной отчетности.

Доказательствами серой зарплаты могут стать обнаруженные неофициальные зарплатные ведомости, сведения о зарплате из размещенных вакансий, неофициальная справка о доходах сотрудника и пр.

Какая ответственность грозит работнику

Хотя работодатель удерживает налоги с зарплаты и перечисляет их в бюджет, он, по сути, является только налоговым агентом. В качестве налогоплательщика выступает сам сотрудник. Когда сотрудник получает «зарплату в конверте» и не уплачивает с нее НДФЛ, то он автоматически становится правонарушителем. По нормам законодательства, если работодатель не перечислил НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов до 30 апреля.

На основании ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов устанавливается в 20-40% от неуплаченной суммы.

Если зарплата платилась в конверте несколько лет, то сумма штрафа получается весьма значительной.

Уголовная ответственность наступает по нормам ст. 198 УК. Неуплата налогов грозит начислением штрафных санкций в размере 100-300 тыс. р. или необходимостью перечислить в качестве наказания свой заработок за 1-2 года.

Среди предусмотренных мер ответственности по указанной статье: принудительные работы, арест или лишение свободы.

Для того чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности, работнику следует действовать превентивно: написать заявление на недобросовестного работодателя в прокуратуру или налоговую инспекцию. В заявлении нужно прописать, что работодатель уклоняется от налогов и этого будет достаточно для инициации проверки.

Риски работника

Работнику нужно понимать, что как бы ни пытался его убедить работодатель в исключительных выгодах серой зарплаты, на самом деле сотрудник немало «теряет». В частности, стоит быть готовым к тому, что отпускные бухгалтерия будет рассчитывать по официальным доходам, а не по фактическому размеру заработка. Это значит, что отпускные сотрудник получит в меньшем размере.

Также именно на основании величины официального дохода будут рассчитаны:

— Выходное пособие – пособие, которое платит работодатель на случай сокращения штата.

— Больничный на себя и по уходу за ребенком.

— Пенсия. Работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию работника в размере 22% от его официальной зарплаты.

Также низкие доходы могут привести к сложностям при оформлении крупных кредитов. Минимальная зарплата не позволит рассчитывать на ипотеку или автокредит.

Таким образом, за выплату серой зарплаты предусмотрена ответственность для работников и работодателя. Серая зарплата – это уголовное преступление. Для работника получение серого дохода грозит также дополнительными рисками: низкими больничными, выходными пособиями, отпускными, будущей пенсии. Сотрудники с неофициальными доходами могут столкнуться с отказом в выдаче ипотечного или автокредита.

Читайте также  Образец служебной записки на списание материальных ценностей 2020, Скачать форму, бланк

Источник:
http://www.9111.ru/questions/777777777878259/

Имеет ли право компания удерживать ндфл с черной зарплаты

Итак, все мы знаем, что некоторые (не мы, конечно, а только «плохие парни») работодатели платят своим сотрудникам МРОТ + зарплату наличными в конверте.

Это устраивает работодателя (с этой суммы он не платит 30% налогов в фонды) и работника (он не платит 13% НДФЛ). Все экономят, все довольны. Пока не поссорились.

Для тех, кто не знает: обязанность физически перечислять НДФЛ с зарплаты работника лечит на работодателе — он считается налоговым агентом работника. Эту сумму в размере 13% от зарплаты работодатель ЗА РАБОТНИКА перечисляет в виде налога. Из зарплаты работника она вычитается. А нет зарплаты — нет и налогов. В этом финансовая выгода зарплат «в конверте», которые незаконны и не видны в бухгалтерских документах.

Все довольны таким положением дел, пока обе стороны устраивают их взаимоотношения.
Бывало, что работник и работодатель всё-таки ссорились, и стороны порой расставались со скандалом, чиня друг другу всякие козни.

Работник порой пытался было шантажировать работодателя «серой» зарплатой, но тут же понимал, что он сам, не платив все это время НДФЛ, становился соучастником налогового преступления. И что ему при обнародовании этого факта придется из своего кармана доплатить 13% со всех сумм, в которых он обвиняет работодателя + пени.

Со 100 тысяч «серой» зарплаты это 13.000 ежемесячно. Если работник получал таким образом зарплату в течение года, то 13.000 рублей х 12 месяцев = 156.000 рублей нужно доплатить за свою же жалобу на работодателя.
Мало кому из работников такой расклад был интересен, поэтому сохранялся определенный паритет по данному вопросу.

Но пришли тяжелые времена 2020, и все резко изменилось.

С 1 января 2020 года вступают в силу новые правила взыскания НДФЛ с «серых» зарплат на основании дополнений в Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес поправку в пункт 9 статьи 226 НК РФ.
Если раньше Налоговым кодексом запрещалось перечислять НДФЛ за счет работодателя (налогового агента), то с 1 января 2020 года введенные дополнения разрешают взыскивать налог на доходы физических лиц с налогового агента, если по итогам налоговой проверки будет доказано, что выплачено заработной платы или иных доходов работнику больше, чем отражено в бухгалтерских документах.

До 2020 года все было иначе:
Согласно ст. 123 Налогового кодекса РФ, в случае «не доначисления» НДФЛ к работодателю применялись штрафные санкции и начислялись пени. А налог на доход физического лица взыскивался с работника.

С 1 января 2020 года меняется порядок взыскания НДФЛ, не полностью уплаченного в бюджет РФ. Теперь это бремя ложится на плечи налогового агента, т.е. на РАБОТОДАТЕЛЯ.

А работник больше ничем не рискует, заявив на своего никчемного работодателя жалобу о зарплатах «в конверте». Если вскроется «серая» схема выплаты зарплат, то работнику ничего платить не придется — неуплаченный по «серым» деньгам НДФЛ за него заплатит работодатель.

Эксперты считают, что данная норма закона была специально введена для стимулирования разглашения именно работниками как можно большего числа фактов «серых» зарплат, поскольку раньше этому мешала симметричная ответственность работников.
Теперь же препятствия устранены, поэтому «стучать» можно будет совершенно безнаказанно.

«Плохие парни» — обратите внимание и учитывайте это изменение, выплачивая зарплаты «в конвертах». Теперь налоговая будет узнавать об этом гораздо чаще.

Источник:
http://stom-dok.ru/ndfl

Имеет ли право компания удерживать ндфл с черной зарплаты

Осенью 2019 года ФНС провела совещание, на котором налоговики обсудили федеральную программу легализации серой зарплаты (nalog.ru, новости от 08.10.2019 ). Чиновники отметили, что эта проблема актуальна для всех регионов.

Темпы поступления НДФЛ и взносов значительно отстают от темпов поступления остальных налогов. Зачастую зарплаты опускаются ниже МРОТ и среднеотраслевого уровня по субъекту РФ. Такие низкие зарплаты показывают не только малые и средние предприятия, но и крупные компании.

ФНС выпустила новые контрольные соотношения, по которым налоговики проверят отчетность компаний за 2019 год. По этим соотношениями (и не только) налоговики планируют выявить компании, где есть серая зарплата.

Новые контрольные соотношения ФНС прописала в письмах от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@и № БС-4-11/21382@ . Позже ведомство снова дополнило контрольные соотношения ( письмо от 17.01.2020 № БС-4-11/529@ ). На основании отчетности по зарплате программы ФНС будут сопоставлять количество сотрудников в компании и фонд оплаты труда.

Теперь проверяющие отслеживают, чтобы средняя зарплата по организации в целом была не меньше среднеотраслевой по региону. Это новшество снизит риск возникновения претензий, если у обслуживающего персонала зарплата ниже среднеотраслевой, а у руководителей выше.

Зарплату каждого работника контролеры по-прежнему будут сравнивать с МРОТ. Чтобы у них не возникло претензий, зарплата должна быть на уровне или выше этих показателей.

Расчет по взносам и по форме 6-НДФЛ. ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам ( приказ от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ ). Среднюю зарплату в целом по компании инспекторы сравнят со средней зарплатой по виду деятельности. Код вида деятельности компания должна указать на титульном листе расчета по взносам. Размер средних выплат за месяц нужно определять не с начала отчетного периода, а исходя из общей суммы выплат с начала года ( п исьмо ФНС от 17.01.2020 № БС-4-11/529@ ).

Отчитаться по НДФЛ за 2019 год налогоплательщикам придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ — 2 марта. Контролеры сравнят среднеотраслевую зарплату по региону со средней зарплатой в целом по налоговому агенту.

Как будут действовать контролеры. Если средняя зарплата окажется меньше среднеотраслевой или МРОТ, инспекторы заподозрят, что компания использует конвертную схему. Они попросят пояснения или потребуют сдать уточненки по НДФЛ и взносам.

Организация должна направить пояснения или сдать уточненки в течение пяти рабочих дней. Если этого не сделать, инспекторы предъявят штраф в размере 5 тыс. руб. ( п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК). Кроме того, они могут назначить иные мероприятия контроля, вызвать работодателя на зарплатную
комиссию.

Что писать в пояснениях. В пояснениях укажите, почему зарплаты ниже МРОТ или
среднеотраслевого уровня по субъекту РФ. Самое распространенное объяснение — сотрудники работают не на полную ставку. Например, на 0,25 или на 0,75 ставки.

В трудовом договоре стоит зафиксировать сокращенную рабочую неделю, а не сокращенный рабочий день. В положении об оплате труда целесообразно указать, что компания ежемесячно составляет индивидуальные графики для каждого сотрудника. Также зарплата может быть ниже МРОТ, так как сотрудники берут отпуска без сохранения зарплаты ( ст. 128 ТК ).

На среднюю зарплату влияет конкретное местоположение компании, наличие конкурентов. Поэтому средняя зарплата в целом по организации может отличаться от среднеотраслевой по региону. Зачастую компании соглашаются, что они обязаны платить зарплату не ниже МРОТ. А размер среднеотраслевой зарплаты не прописан в нормативно-правовых актах.

Источник:
http://tax-smart.ru/zarplata-konvert