Калькулятор среднесписочной численности работников

Калькулятор среднесписочной численности работников

Как пользоваться калькулятором

  1. Выберите расчётный год и введите в конкретные дни конкретных месяцев число сотрудников. Для упрощения ввода воспользуйтесь выбором периода и вводом числа сотрудников конкретно для этого периода, например, если число сотрудников в этот период не менялось.
  2. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Результат будет представлен за месяцы, кварталы, полугодия и год, как в точном выражении, так и округлённом.

Отчеты по среднесписочной численности работников за календарный год – это составная часть отчетной деятельности предприятий и организаций, подлежащие последующей передаче в налоговые органы и Росстат. Калькулятор среднесписочной деятельности станет надежным помощником бухгалтерам и руководителям субъектов предпринимательской деятельности, особенно в условиях высокой текучести кадров или в условиях привлечения работников на выполнение сезонных работ.

Использование калькулятора

Порядок и способ осуществления расчетных операций по вычислению среднесписочной численности работников регламентированы таким подзаконным актом, как Приказ №772 Росстата РФ от 22 ноября 2017 года. В основу алгоритма калькулятора заложены положения именно этого приказа.

В отчет по среднесписочной численности входят две категории работников, а именно:

  • работающие на условиях полной занятости;
  • работающие на условиях неполной занятости.

В категорию с полной занятостью включаются работники, для которых предприятие (организация) являются основным местом работы, вне зависимости от того, полный рабочий день они трудятся или неполный, совмещают ли они должности или нет.

В категорию с неполной занятостью входят работники:

  • работающие на условиях внешнего совместительства;
  • работающие по ГПД;
  • студенты и учащиеся, направленные предприятием на очное обучение и получающие стипендию;
  • студенты и учащиеся в период неоплачиваемого учебного отпуска;
  • женщины в период отпуска по беременности и родам;
  • женщины в отпуске по уходу за ребенком.

Если год в отчетном периоде был високосным, калькулятор автоматически добавит в февраль один дополнительный день.

Далее потребуется последовательно заполнять все поля, впечатывая в ячейки дней месяца число работников, задействованных в производственном процессе по категориям полной или неполной занятости. Количество задействованных за рабочий день сотрудников устанавливается, исходя из показателей табеля учета рабочего времени.

Незаполненные ячейки калькулятор будет расценивать, как нерабочий день и подсчитает по нему количество работников по числу, указанному за предшествующий трудовой день.

Результат будет получен после полного заполнения ячеек всех дней всех месяцев в году. Для получения результата калькулятор проведет суммирование по каждой из категорий работников, после чего рассчитает средний результат.

Алгоритм расчета будет следующим:

  • суммирование количества всех сотрудников за определенный месяц и деление полученной суммы на количество дней в месяце;
  • суммирование показателей по каждому месяцу и деление суммы на количество дней в году.

Ручной подсчет этих показателей является достаточно трудоемким и использование калькулятора способно существенно сэкономить время должностного лица, подготавливающего отчет по среднесписочной численности работников.

Источник:
http://assistentus.ru/kalkulyator-ssch/

Среднесписочная численность

Организации и предприниматели со среднесписочной численностью работников более 100 человек за предшествующий год должны сдавать налоговую отчетность электронным способом

Форма о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год
сдается в ИФНС не позднее 20 января.

Среднесписочная численность (ССЧ) работников рассчитывается на основании
списочной численности (СЧ) на определенную дату. (Например, на последнее число отчетного периода).

В СЧ работников включаются: Наемные работники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работавшие собственники организаций, получавшие заработную плату в данной организации.

В СЧ работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.

В СЧ работников НЕ включаются: — Принятые на работу по совместительству из других организаций;
— Выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера;
— Переведенные на работу в другую организацию, если за ними не сохраняется заработная плата, а также направленные на работу за границу;
— Собственники данной организации, не получающие заработную плату;

Расчет среднесписочной численности (ССЧ)

Порядок расчета среднесписочной численности работников осуществляется по правилам, установленным
приказом Федеральной службы государственной статистики от от 24 октября 2011 г. N 435.

В ССЧ работников НЕ включаются: — женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам
— женщины, находившиеся в отпуске по уходу за ребенком
— работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы

Этап 1
Рассчитываем месячную ССЧ работников, занятых полный рабочий день.
Делаем это по формуле:

ССЧ
полностью занятых работников
(за месяц)

СЧ
полностью занятых работников
за каждый календарный день месяца

Численность работников списочного состава (СЧ) в выходной или праздничный (нерабочий) день принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день.

Работники, которым в соответствии с законодательством РФ установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, включая инвалидов, в среднесписочной численности учитываются как целые единицы.

Этап 2
Рассчитываем месячную ССЧ работников, занятых НЕ полный рабочий день.

Рассчет:

    Исчисляется общее количество человеко-дней,
    отработанных этими работниками,
    путем деления общего числа отработанных человеко-часов в отчетном месяце на продолжительность рабочего дня, исходя из продолжительности рабочей недели,
    например: 40 часов — на 8 часов (при пятидневной рабочей неделе) или на 6,67 часа (при шестидневной рабочей неделе);
    36 часов — на 7,2 часа (при пятидневной рабочей неделе) или на 6 часов (при шестидневной рабочей неделе);
    24 часа — на 4,8 часа (при пятидневной рабочей неделе) или на 4 часа (при шестидневной рабочей неделе);

  • Затем определяется средняя численность неполностью занятых работников за отчетный месяц
    в пересчете на полную занятость
    путем деления отработанных человеко-дней на число рабочих дней по календарю в отчетном месяце.
    (При этом за дни болезни, отпуска, неявок (приходящиеся на рабочие дни по календарю) в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню (в отличие от методологии, принятой для учета количества отработанных человеко-часов)).
  • Пример. В организации 5 работников в сентябре были заняты на работе неполное рабочее время:
    — 2 работника отработали по 4 часа в день, каждый по 22 рабочих дня.
    Они учитываются за каждый рабочий день как 0,5 человека (4,0 : 8 часов);

    — 3 работника отработали по 3,2 часа в день по 22, 10 и 5 рабочих дней соответственно.
    Эти работники учитываются за каждый рабочий день как 0,4 человека (3,2 часа : 8 часов).

    Средняя численность неполностью занятых работников составила 1,7 человека
    (0,5 x 22 + 0,5 x 22 + 0,4 x 22 + 0,4 x 10 + 0,4 x 5) : 22 рабочих дня в сентябре).
    Эта численность учитывается при определении ССЧ работников.

    ССЧ по месяцам не округляется.

    Этап 3.
    Рассчитываем годовую ССЧ всех работников.

    ССЧ работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12.

    Источник:
    http://kcbux.ru/Statyy/st-035_cc-hislo.html

    Как считать среднесписочную численность для формы рсв-1 ПФР

    «Зарплата», 2014, N 5

    На титульном листе расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР нужно заполнить показатель «Среднесписочная численность». Каких работников и как учитывать при определении его значения, читайте в статье.

    Форма РСВ-1 ПФР и Порядок ее заполнения утверждены Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п.

    На титульном листе формы РСВ-1 ПФР есть показатель «Среднесписочная численность». Правила его отражения установлены в п. 5.11 Порядка заполнения формы. В нем сказано, что компании должны показать среднесписочную численность работников.

    В чем возникли сложности у бухгалтеров

    Порядок заполнения формы не поясняет:

    • за какой период нужно определить среднесписочную численность;
    • по каким правилам ее считать.

    Редакция обратилась за разъяснениями к специалистам Пенсионного фонда. Они уточнили, что при подготовке отчета за I квартал 2014 г. нужно рассчитать среднесписочную численность по состоянию на 31 марта за период с января по март текущего года.

    При исчислении показателя следует воспользоваться правилами, установленными Росстатом для заполнения статистических форм.

    Рассчитываем среднесписочную численность за I квартал

    С 1 января 2014 г. при расчете среднесписочной численности работников нужно руководствоваться Указаниями по заполнению форм статистического наблюдения (далее — Указания), утвержденными Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428.

    Напомним, что отчет по форме РСВ-1 ПФР за I квартал 2014 г. компании должны представить в Пенсионный фонд не позднее 15 мая 2014 г.

    Формула расчета среднесписочной численности за I квартал

    Среднесписочная численность работников за один квартал определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы квартала и деления полученной суммы на 3 (п. 81.5 Указаний):

    Пример 1. Расчет среднесписочной численности за полностью отработанный квартал

    В ОАО «Гравитация» среднесписочная численность работников в январе 2014 г. составила 333 человека, в феврале — 345 человек, а в марте — 321 человек. Нужно определить среднесписочную численность работников компании за I квартал 2014 г.

    Решение. Среднесписочная численность работников за I квартал равна 333 чел. [(333 чел. + 345 чел. + 321 чел.) : 3].

    Формула расчета среднесписочной численности за месяц

    Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца. То есть с 1-го по 30-е или 31-е число (для февраля — по 28-е или 29-е число). При расчете учитываются все праздничные (нерабочие) и выходные дни. Полученный результат нужно поделить на число календарных дней месяца (п. 78 Указаний) (см. формулу):

    В примере 5 на с. 32 приведен расчет среднесписочной численности работников за месяц.

    Численность работников списочного состава за выходной или праздничный (нерабочий) день принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день.

    Если подряд идут два или более выходных или праздничных (нерабочих) дня, численность работников списочного состава за каждый из этих дней принимается равной численности работников списочного состава за рабочий день, предшествовавший первому выходному.

    Каких сотрудников и как нужно учитывать

    Отправной точкой расчета среднесписочной численности является определение списочной численности работников за каждый календарный день месяца. При этом учитываются как фактически работающие, так и сотрудники, отсутствующие на работе по каким-либо причинам.

    Сотрудники, учитываемые в списочной численности целыми единицами

    В списочную численность работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работавшие собственники компании, получавшие зарплату.

    В списочной численности наряду с работавшими сотрудниками учитываются, в частности, работники, находившиеся в командировке, в очередном оплачиваемом отпуске, в отпуске по беременности и родам, по уходу за ребенком, на больничном, в простое, под следствием до решения суда. Полный перечень учитываемых категорий определен в п. 79 Указаний.

    Пример 2. Директор в отпуске за свой счет

    В ОАО «Гравитация» числится только руководитель. Он находится в отпуске без сохранения заработной платы. Какова списочная численность работников компании?

    Решение. Руководитель находится в трудовых отношениях с компанией. Несмотря на то что зарплата руководителю не начисляется, данного сотрудника нужно включить в списочную численность. Списочная численность будет равна 1.

    Как считать в списочной численности обучающихся работников

    Также целыми единицами в списочной численности нужно считать обучающихся работников, если они (пп. «и» — «м» п. 79 Указаний):

    • были направлены компанией с отрывом от работы в образовательные учреждения для повышения квалификации или приобретения новой профессии с сохранением за ними среднего заработка;
    • являются студентами и учащимися образовательных учреждений и работают во время производственной практики с зачислением на рабочие места (должности);
    • находились в учебном отпуске с полным или частичным сохранением заработной платы;
    • являются студентами и учащимися образовательных учреждений и находятся в учебном отпуске без сохранения зарплаты;
    • поступают в образовательные учреждения и находятся в отпуске без сохранения зарплаты для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством РФ.
    Читайте также  Отзыв из отпуска по производственной необходимости

    Как учитывать внутренних совместителей

    В списочной численности нужно учитывать как целую единицу сотрудника, который:

    • оформлен в компании как внутренний совместитель;
    • принят на две, полторы или менее одной ставки.

    То есть работник, состоящий в списочном составе компании и выполняющий работы на условиях внутреннего совместительства, учитывается один раз по месту основной работы. Такой порядок установлен в п. 80 Указаний.

    Каких сотрудников не нужно учитывать в списочной численности

    Не включаются в списочную численность лица, которые (п. 80 Указаний):

    • приняты на работу по совместительству из других организаций (работники — внешние совместители);
    • выполняют работу или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам;
    • привлечены для работы по специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы) и учитываются в среднесписочной численности работников;
    • переведены на работу в другие организации, если за ними не сохраняется заработная плата, а также направлены на работу за границу;
    • направлены компанией на обучение в образовательные учреждения с отрывом от работы и получают стипендию за ее счет;
    • подали заявление об увольнении и прекратили работу до истечения срока предупреждения или прекратили работу без предупреждения работодателя (с первого дня неявки).

    Также в списочную численность не нужно включать:

    • собственников компании, не получавших зарплату;
    • лиц, с которыми заключен ученический договор с выплатой в период ученичества только стипендии;
    • членов кооператива, не заключивших трудовые договоры с компанией;
    • адвокатов;
    • военнослужащих, проходящих военную службу.

    Пример 3. Все работники компании — внешние совместители

    В ООО «Невесомость» все работники трудятся по совместительству, в том числе генеральный директор. Какова списочная численность работников?

    Решение. Внешние совместители не учитываются в списочной численности работников, следовательно, этот показатель должен быть равен нулю.

    Расчет среднесписочной численности

    Численность работников списочного состава за каждый день соответствует данным табеля учета рабочего времени. По нему устанавливается численность работников, явившихся и не явившихся на работу.

    Списочную численность работников следует уточнять на основании приказов о приеме, переводе работников на другую работу и прекращении трудового договора.

    После расчета списочной численности можно определить среднесписочную численность, имея в виду некоторые особенности установления соответствия этих показателей. Остановимся на них подробнее.

    Примечание. Если среднесписочная численность равна нулю

    В компании трудятся только внешние совместители. На титульном листе формы РСВ-1 ПФР нужно указать среднесписочную численность, равную нулю. Тогда как показатель в строке 110 (начислено страховых взносов) расчета по форме РСВ-1 ПФР будет больше нуля. Программа проверки выдаст ошибку со статусом 10.

    Это означает, что ситуация редкая, но возможная. Расчет может быть принят.

    Такой вывод следует из п. 6 таблицы в разд. 1 Приложения N 1 к Порядку проверки формы РСВ-1 ПФР, утвержденному Распоряжением Правления ПФР от 04.03.2014 N 88р.

    Учитываются в списочной, но не учитываются в среднесписочной численности

    Отдельные категории работников учитываются в списочной численности, но исключаются при расчете показателя среднесписочной численности (п. 81.1 Указаний), это:

    • лица, находившиеся в отпусках по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком;
    • работники, направленные на обучение и находившиеся в дополнительном неоплачиваемом отпуске;
    • поступающие в образовательные учреждения и находившиеся в отпуске без сохранения зарплаты для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством РФ.

    Нет в списочной, но есть в среднесписочной численности

    Бывает, что компании привлекают лиц, не состоящих в списочном составе компании, для работы по специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы, например военнослужащих или лиц, отбывающих наказание в виде лишения свободы.

    Такие лица не входят в списочный состав работников, но учитываются в среднесписочной численности как целые единицы по дням явок на работу.

    Как учитывать работников с сокращенной продолжительностью рабочего времени

    Один человек — единица. В среднесписочной численности учитываются как целые единицы работники, которым в соответствии с законодательством РФ установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, а именно:

    • в возрасте до 18 лет;
    • занятые на работах с вредными и опасными условиями труда;
    • женщины, использующие дополнительные перерывы в работе для кормления ребенка;
    • женщины, работающие в сельской местности;
    • работники — инвалиды I и II групп.

    Один человек не соответствует целой единице. При определении среднесписочной численности учитываются пропорционально фактически отработанному времени сотрудники:

    • работавшие неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором или штатным расписанием;
    • переведенные с письменного согласия на работу на неполное рабочее время.

    За дни болезни, отпуска, неявок, приходящиеся на рабочие дни по календарю, в число отработанных человеко-часов условно включаются часы по предыдущему рабочему дню (п. 81.3 Указаний).

    Покажем, как рассчитывать среднесписочную численность этой категории работников на примере.

    Пример 4. Работники трудились неполное рабочее время

    В марте 2014 г. пять работников ООО «Невесомость» были заняты на работе неполное рабочее время. По производственному календарю в марте 2014 г. 20 рабочих дней.

    Две сотрудницы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком и работающие в режиме неполного рабочего времени, отработали 20 рабочих дней по 6 часов в день. Три работника трудились по 4 часа в день, один — 20 рабочих дней, второй — 15 рабочих дней, а третий — 8 рабочих дней.

    Нужно рассчитать списочную численность не полностью занятых работников в марте 2014 г., которая будет учтена при исчислении среднесписочной численности за I квартал.

    Решение. Двух сотрудниц нужно учитывать за каждый рабочий день как 0,75 чел. (6 ч : 8 ч), а каждого из трех работников за каждый рабочий день как 0,5 чел. (4 ч : 8 ч).

    Списочная численность не полностью занятых работников составила 2,58 чел. [(0,75 чел. x 20 раб. дн.) + (0,75 чел. x 20 раб. дн.) + (0,5 чел. x 20 раб. дн.) + (0,5 чел. x 15 раб. дн.) + (0,5 чел. x 8 раб. дн.)] : 20 раб. дн.

    Эту численность не полностью занятых работников нужно учитывать при определении среднесписочной численности работников.

    В Указаниях нет разъяснений, как округлять показатель среднесписочной численности. Логично предположить, что его дробную часть в любом случае нужно округлять в большую сторону до следующей целой единицы. Например, если среднесписочная численность сотрудников равна 2,32 человека, округляем до 3.

    Пример 5. Расчет среднесписочной численности за отработанный месяц

    На основании данных табл. 1 на с. 33 нужно рассчитать среднесписочную численность работников ОАО «Гравитация» в январе 2014 г., если известно, что в январе:

    • одна работница взяла отпуск по беременности и родам с 20 января;
    • одна сотрудница 10 января вышла на работу из отпуска по уходу за ребенком;
    • одна работница находилась весь месяц в отпуске по уходу за ребенком;
    • один сотрудник был в учебном отпуске без сохранения зарплаты с 13 по 31 января.

    Источник:
    http://wiseeconomist.ru/poleznoe/92515-schitat-srednespisochnuyu-chislennost-dlya-formy

    Шпаргалка по расчету среднесписочной численности работников

    Среднесписочная численность работников компании и ИП — один из самых важных показателей. Его нужно определять при сдаче ежегодных сведений в ИФНС, квартальных расчетов в ФСС и Пенсионный фонд, а также при составлении статистической отчетности. Кроме того, от среднесписочной численности зависит, в каком виде налогоплательщики и страхователи должны отчитаться перед инспекцией и фондами. В настоящей статье на примерах показано, как правильно рассчитать среднесписочную численность. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому принимать во внимание дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

    Где и когда используются данные о среднесписочной численности

    При составлении ежегодных сведений для ИФНС

    Сведения о среднесписочной численности за предшествующий год должны сдать в налоговую инспекцию все без исключения организации, а также ИП, которые в прошлом году привлекали наемных работников ( п. 3 ст. 80 НК РФ ). Форма сведений утверждена приказом ФНС России от 29.03.07 № ММ-3-25/174. Срок сдачи — не позднее 20 января текущего года.

    Бесплатно сдать сведения о среднесписочной численности через интернет

    Вновь созданные и реорганизованные компании также должны отчитываться о среднесписочной численности. Сделать это нужно даже в том случае, если в штате еще нет ни одного сотрудника. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 04.02.14 № 03-02-07/1/4390 (см. «Даже если у недавно открытой компании еще нет наемных работников, она должна отчитаться о среднесписочной численности»). К аналогичным выводам пришли и судьи в постановлении ФАС Центрального округа от 25.04.14 №А62-2115/2013. (см. «Вновь созданная организация должна отчитаться о среднесписочной численности работников даже в случае отсутствия персонала»). Срок сдачи — не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.

    Для вновь зарегистрированных предпринимателей особые сроки отчетности не установлены. Это значит, что в месяце, следующем за месяцем регистрации, подавать сведения о среднесписочной численности они не обязаны. Это подтвердил и Минфин России в письме от 19.07.13 № 03-02-08/28371 (см. «Минфин напомнил, в какой срок индивидуальный предприниматель должен отчитаться о среднесписочной численности работников»).

    Добавим: организации, открывшие обособленные подразделения, должны отчитаться о среднесписочной численности в ИФНС по местонахождению головного офиса. В отчете необходимо указать сведения обо всех сотрудниках компании, включая филиалы. Подавать сведения по каждому из подразделений в отдельности не нужно (письмо Минфина России от 14.02.12 № 03-02-07/1-38; «Сведения о среднесписочной численности работников компании, включая сотрудников филиалов, представляются по месту нахождения головного офиса»).

    При выборе способа представления отчетности по налогам и взносам

    Способ сдачи налоговой отчетности (через интернет или на бумаге) напрямую зависит от среднесписочной численности персонала. В пункте 3 статьи 80 НК РФ говорится, что налогоплательщики, чья среднесписочная численность за предшествующий календарный год превышает 100 человек, могут сдать декларацию только через интернет. Если среднесписочная численность равна 100 человек и менее, у компаний и ИП есть выбор — они могут отчитываться либо через интернет, либо на бумаге.

    Правда, из данного правила есть одно исключение — налог на добавленную стоимость. Плательщики НДС независимо от численности работников обязаны представлять декларации только через интернет (см. «Как сдать электронную декларацию по НДС»). Это требование закреплено в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

    Отчетность по страховым взносам также привязана к среднесписочной численности. Страхователи, чья среднесписочная численность за предшествующий год превысила 10 человек, обязаны сдавать расчеты по страховым взносам исключительно через интернет ( п. 10 ст. 431 НК РФ ).

    Кроме того, при численности персонала более 25 человек необходимо сдавать в электронном виде форму 4-ФСС (п.1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний») и ежегодные сведения о стаже и другие отчеты в ПФР, в том числе форму СЗВ-ТД (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»). При более скромной численности персонала отчитаться можно на бумаге.

    Читайте также  Приложение N 2

    Заполнить, проверить и сдать всю отчетность по взносам через интернет Сдать бесплатно

    При решении различных налоговых вопросов (льготы, прибыль филиалов, спецрежимы)

    В Налоговом кодексе много правил и ограничений, для соблюдения которых необходимо знать среднесписочную численность работников. Мы объединили их в таблицу.

    Вопросы, для решения которых нужно знать среднесписочную численность сотрудников

    Вопрос

    Норма НК РФ

    освобождение от НДС для компаний, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

    освобождение от НДС для ГУП и МУП, в штате которых не менее половины инвалидов

    право IT-компаний относить на расходы стоимость ЭВМ

    право списать расходы на социальную защиту инвалидов для компаний, в штате которых не менее половины инвалидов

    освобождение от налога на имущество для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

    освобождение от земельного налога для организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

    Доля прибыли филиала и участника консолидированной группы

    расчет доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет)

    расчет доли прибыли, приходящейся на участника консолидированной группы (для правильной уплаты налога на прибыль в региональный бюджет)

    право на применение УСН организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

    право на применение ЕНВД организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов

    При заполнении формы 4-ФСС и РСВ-1

    Плательщики взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний должны отчитываться перед фондом соцстрахования по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС России от 26.09.16 № 381). На титульном листе этой формы есть поле, которое так и называется — «Среднесписочная численность работников».

    Аналогичное поле предусмотрено и в расчете по форме РСВ-1, предоставляемом в Пенсионный фонд за периоды до 2017 года (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.14 № 2п).

    Бесплатно сдать 4-ФСС и РСВ-1 через интернет

    При составлении статистической отчетности

    Организации и ИП, не являющиеся представителями малого бизнеса, сдают в органы статистики форму № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». В некоторых случаях вместо нее представляется форма № 1-Т с таким же названием. В числе прочих показателей в этих отчетах необходимо указывать среднюю численность, которая включает в себя среднесписочную численность работников.

    Заполнить и сдать всю отчетность в Росстат по актуальным на сегодня формам через интернет

    Какие сотрудники учитываются при расчете среднесписочной численности

    Во всех ситуациях, о которых говорилось выше, среднесписочную численность нужно рассчитывать в соответствии с пунктами 76-79 указаний по заполнению форм статистического наблюдения (утв. приказом Росстата от 27.11.19 № 711 . далее — Указания).

    Согласно Указаниям, в среднесписочной численности учитываются наемные сотрудники, с которыми заключен трудовой договор. Срок договора и характер работы (постоянный, временный или сезонный) не имеет значения. Даже если человек трудился в компании всего один день, а потом уволился, его нужно включить в расчеты.

    В среднесписочную численность попадают не только те, кто фактически присутствовал на рабочем месте, но и те, кто находился в отпуске (в том числе за свой счет), на больничном (кроме декрета), либо в командировке. Лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, в общем случае в среднесписочную численность не вклчаются. Исключение сделано для тех, кто во время отпуска по уходу работает на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия. Таких сотрудников следует включить в среднесписочную численность.

    Также учитываются внутренние совместители, то есть работники, одновременно занимающие несколько должностей в одной компании. Обратите внимание: независимо от количества совмещаемых должностей такого сотрудника нужно учитывать один раз по месту основной работы. То же правило применяется и к работникам, получающим более одной ставки — их также следует учитывать как единицу. Полный перечень работников, попадающих в среднесписочную численность, приведен в пункте 77 Указаний.

    Какие работники не учитываются при расчете среднесписочной численности

    В среднесписочной численности не надо учитывать женщин, находящихся в отпуске по беременности и родам. К тому же не учитываются лица, которые взяли отпуск в связи с усыновлением новорожденного. Наконец, не учитываются работники, оформившие отпуск по уходу за ребенком (кроме тех, кто трудится неполный день или на дому, получая при этом пособие). Не следует учитывать студентов и абитуриентов, взявших отпуск без сохранения зарплаты, а также некоторые другие категории работников (их перечень приведен в пункте 78 Указаний).

    Из среднесписочной численности исключаются внешние совместители, то есть сотрудники, для которых основным местом работы является другая компания или другой ИП. Не попадают в расчет и лица, работающие по договорам гражданско-правового характера. В ситуации, когда один и тот же человек работает одновременно по трудовому договору и договору подряда, в среднесписочной численности его нужно учесть один раз.

    Нужно ли учитывать учредителя и предпринимателя

    По общему правилу собственник попадает в среднесписочную численность, только если он работает в своей компании по трудовому договору и получает заработную плату. Учредителя, которому выплачивают дивиденды, но не выплачивают зарплату, из расчетов надо исключить.

    На практике распространена следующая ситуация: директором является собственник, назначенный общим собранием учредителей (без трудового договора). Нет четких инструкций относительно того, нужно ли учитывать такого директора в среднесписочной численности. Обычно при подобных обстоятельствах директора считают за единицу, несмотря на отсутствие договора.

    Но если в роли директора выступает единственный учредитель, то по нашему мнению в среднесписочной численности его учесть нельзя. Дело в том, что единственный учредитель не в состоянии принять себя на работу и выплачивать себе зарплату. Это признал и Минфин России (см. «Минфин: директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату»). Значит, такой руководитель априори не может относиться к персоналу компании.

    Индивидуальный предприниматель также не учитывается в среднесписочной численности, ведь, как и единственный учредитель, он не способен заключить трудовой договор с самим собой.

    Как рассчитать среднесписочную численность за месяц (при полном рабочем времени)

    Прежде всего необходимо выяснить, какой была численность работников (учитываемых по приведенным выше правилам) в каждом из календарных дней месяца, включая выходные и праздники. Численность в нерабочий день принимается равной численности в предшествующий рабочий день.

    Численность за каждый день месяца нужно просуммировать и разделить на количество календарных дней месяца. Полученное число следует округлить до целого значения (остаток менее 0,5 отбрасывается, остаток 0,5 и более округляется в большую сторону).

    Пример 1

    Организация работает по графику пятидневной рабочей недели. Все сотрудники заняты полный рабочий день. Численность в каждом из дней месяца приведена в таблице 2. Среднесписочная численность за месяц равна 17,097 (530: 31 день), после округления принимает значение 17.

    Количество работников, учитываемых при расчете среднесписочной численности

    Источник:
    http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10947

    Считаем показатели среднесписочной и средней численности работников

    Показатели средней и среднесписочной численности работников надо рассчитывать для заполнения отчетных форм, представляемых в Росстат (например, формы П-4, 1-Т). Рассмотрим, как верно рассчитать эти показатели и отчитаться по ним.

    Зачем нужны показатели

    • заполнения отчета «Сведения о среднесписочной численности за прошедший год» для ИФНС;
    • определения формы представления отчетности в налоговую инспекцию: согласно абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых предшествующий календарный год превышает 100 человек, сдают отчетность в электронном виде;
    • определения формы представления расчета по страховым взносам: на основании п. 10 ст. 431 НК РФ плательщики, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, представляют отчет в электронном виде;
    • заполнения расчета по форме 4-ФСС (поле «Среднесписочная численность работников») (п. 5.15 Порядка заполнения формы расчета по начисленными уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, утвержденного Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381);
    • расчета суммы налога на прибыль, уплачиваемого по месту нахождения обособленного подразделения, если учреждение использует для расчета показатель среднесписочной численности (п. 2ст. 288 НК РФ). Доходы и расходы казенного учреждения, связанные с исполнением государственных функций, в том числе с оказанием государственных услуг, не учитываются в целях налогообложения прибыли (пп. 33.1 п.1 ст. 251, п. 48.11 ст. 270 НК РФ). Однако при реализации казенным учреждением товаров и услуг такие доходы подлежат включению в базу по налогу на прибыль организаций (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 249 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 13.07.2015 № 03-03-03/40083, направленное Письмом ФНС РФ от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12819).

    Показатель средней численности работников используется для того, чтобы определить возможность применения казенным учреждением системы налогообложения в виде ЕНВД, а также чтобы узнать, не утратило ли учреждение право на применение этой системы налогообложения (пп. 1 п. 2.2, п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 07.04.2016 № 03-11-06/3/19830).

    Порядок расчета

    В НК РФ понятие среднесписочной численности не определено.

    В среднесписочную численность включаются только работники, для которых учреждение является основным местом работы.

    Полный перечень лиц, которых включают в списочную численность, приведен в п. 77 Указаний, а перечень лиц, не включаемых в списочную численность, — в п. 78 Указаний.

    Среднесписочная численность отличается от средней тем, что в нее не включают внешних совместителей и работников по гражданско-правовым договорам.

    При расчете среднесписочной численности за месяц надо сложить среднесписочную численность полностью занятых работников и среднюю численность не полностью занятых работников. При этом необходимо учитывать следующие нюансы.

    К не полностью занятым относятся работники, которые трудятся неполное время по соглашению с работодателем. Если неполное время полагается по закону, такие работники учитываются как полностью занятые (п. 79.3 Указаний).

    Среднесписочная численность полностью занятых работников за месяц рассчитывают на основе их списочной численности за каждый календарный день месяца (п. 76 Указаний). Например, если списочная численность с 1 по 20 января — 89 человек, а с 21 по 31 января — 88, то среднесписочная численность за январь — 88,6 человека ((20 дн. х 89 чел. 11 дн. х 88 чел.) / 31 дн.). Согласно п. 79.4 Указаний численность показывается в целых единицах, то есть в рассматриваемом примере она будет показана как 89 человек.

    В списочную численность включаются все полностью занятые работники, которые числятся в учреждении на конкретный день (в том числе те, которые были в отпуске или на больничном).

    Не учитываются работники, которые находятся в отпусках по беременности и родам, неоплачиваемых учебных отпусках и не работают, находясь в отпуске по уходу за ребенком. Если в отпуске по уходу за ребенком работник трудится неполное рабочее время, он включается в расчет (п. 79.1 Указаний).

    Читайте также  Согласие на обработку персональных данных 2020: бланк, скачать форму

    Списочная численность в выходные и праздники равна численности за предшествующий рабочий день (п. 76 Указаний). Например, если работник уволился в пятницу, его надо включить в списочную численность за субботу и воскресенье.

    Среднесписочная численность за год, квартал и другой период больше месяца рассчитывается на основе среднесписочной численности за каждый месяц этого периода (п. 79.6, 79.7 Указаний). Например, если среднесписочная численность в январе — 89 человек, в феврале — 90, в марте — 93, то среднесписочная численность за I квартал составит с учетом округления 91 человек =(89 90 93) / 3.

    Для расчета средней численности не полностью занятых работников за месяц в п. 79.3 Указаний рекомендована следующая формула:

    Средняя численность не полностью занятых работников = КЧО/КЧМ,

    где КЧО — это количество часов, отработанных не полностью занятыми работниками за месяц, а КЧМ — количество рабочих часов в месяце.

    Количество рабочих часов в месяце определяется по производственному календарю. По общему правилу в отработанное время включаются и рабочие дни, приходящиеся на отпуска и больничные. За каждый такой день учитывается столько же часов, сколько сотрудник отработал в последний день перед отпуском или больничным.

    Для того чтобы рассчитать среднюю численность за месяц, к среднесписочной численности работников надо прибавить среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность работников по гражданско-правовым договорам (п. 75 Указаний).

    В соответствии с п. 80 Указаний средняя численность внешних совместителей рассчитывается следующим образом:

    Средняя численность внешних совместителей = КЧО/КЧМ,

    где КЧО — это количество часов, отработанных внешними совместителями, а КЧМ — количество рабочих часов в месяце.

    По общему правилу в отработанное время включаются рабочие дни, приходящиеся на отпуска и больничные. Полученный результат округляется до десятых (п. 80 Указаний).

    Количество часов, отработанных внешними совместителями за январь 2019 г., — 102 ч. = (2 ч. x 17 дн. х 3 чел.).

    Средняя численность внешних совместителей — 0,75 человека =102 ч / 136 ч, с округлением до десятых — 0,8 человека.

    Средняя численность работников по гражданско-правовым договорам определяется так же, как и среднесписочная численность работников по трудовым договорам. При этом в расчете не участвуют ИП (пп. «б» п. 78, п. 81 Указаний).

    Средняя численность за год, квартал и другой период больше месяца рассчитывается на основе средней численности за каждый месяц этого периода.

    Представление сведений в органы статистики

    • годовые формы (применяются с отчета за 2018 год) 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников«1-Т(ГМС) «Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала»
    • месячная форма (применяется с отчета по состоянию на 01.02.2019) П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»
    • квартальная форма (применяется с отчета за 1 квартал 2019 года) П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».

    Отличия обновленных форм от прежних незначительны, в основном они носят технический характер. Например, в порядке заполнения формы П-4 слова «предыдущий год» заменены на «2017 год». Аналогичные правки предусмотрены для формы П-4 (НЗ). В кодовые части титульных листов обеих форм внесено уточнение, что обособленные подразделения и головное подразделение указывают идентификационный номер. Если обособленных подразделений нет, то, как и прежде, надо указывать ОКПО.

    Как уже было отмечено выше, рекомендации по заполнению формы П-4 приведены в Указаниях. В данной форме сведения приводятся в целом по организации (строка 01) и по фактическим видам экономической деятельности (строки с 02 по 11).

    Информация в форме П-4 распределяется по 11 графам, по которым отражаются сведения о численности, заработной плате и отработанном времени следующим образом:

    • средняя численность работников за отчетный месяц (графы 1, 2, 3, 4);
    • количество отработанных человеко-часов с начала года (графы 5, 6);
    • фонд начисленной заработной платы за отчетный месяц (графы 7, 8, 9, 10);
    • выплаты социального характера работников (графа 11).

    Обратите внимание: данные в форме П-4 не могут иметь отрицательного значения (п. 74.6 Указаний).

    Учреждения должны представлять сведения по форме П-4 в органы статистики не позднее 15-го числа после отчетного периода:

    • при средней численности работников более 15 человек — ежемесячно;
    • при средней численности работников менее 15 человек — ежеквартально.

    Непредставление статистической отчетности является административным правонарушением, ответственность за совершение, которого установлена ст. 13.19 КоАП РФ. Так, за непредставление или несвоевременное представление этих сведений либо представление недостоверных первичных статистических данных предусмотрен штраф:

    • для должностных лиц — в размере от 10 000 до 20 000 руб.;
    • для юридических лиц — в размере от 20 000 до 70 000 руб.

    Учреждения должны представлять сведения о среднесписочной численности как в налоговые органы, так и в органы статистики. Так как в НК РФ не определено понятие среднесписочной численности, руководствоваться следует статистическим инструментарием. За несвоевременное представление отчетов грозит ответственность в виде штрафов на учреждение и его должностных лиц.

    Оформляем отчет для ИФНС

    Рекомендации по заполнению формы приведены в Письме ФНС РФ от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353.

    По общему правилу учреждения обязаны представлять сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговый орган не позднее 20 января текущего года (п. 3 ст. 80 НК РФ). Однако необходимость представления такой формы может возникнуть и раньше — при реорганизации. В таком случае сведения подаются не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором учреждение реорганизовано. При этом учреждение считается реорганизованным с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

    Если у учреждения есть обособленные подразделения, то отдельно по ним сдавать сведения не надо. Работников таких подразделений учитывают при расчете среднесписочной численности по организации в целом.

    Согласно рекомендациям по заполнению формы налогоплательщики должны заполнить все строки и ячейки формы сведений, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа»:

    • в отведенных ячейках указать идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет по месту нахождения учреждения;
    • по строке «Представляется в» отразить полное наименование налогового органа, в который представляются сведения, а в отведенных ячейках проставить его код;
    • по строке «Организация (индивидуальный предприниматель)» указать полное наименование учреждения в соответствии с его учредительными документами;
    • при заполнении показателей за 2018 год в специально отведенной для даты ячейке по строке «Среднесписочная численность по состоянию на» привести дату 01.01.2019. Затем в соответствующие поля вносятся показатели о среднесписочной численности работников учреждения.

    При заполнении поля «Достоверность и полноту представленных сведений подтверждают» указывают:

    • фамилия, имя, отчество руководителя учреждения полностью, его подпись, которая заверяется печатью учреждения, и дата подписания;
    • при подтверждении достоверности и полноты показателей представителем учреждения — полное наименование организации либо фамилия, имя и отчество физического лица — представителя учреждения в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
    • при подтверждении достоверности и полноты показателей организацией, являющейся представителем учреждения, — дата подписания и подпись руководителя уполномоченной организации, которая заверяется печатью организации;
    • при подтверждении достоверности и полноты показателей физическим лицом — представителем учреждения — дата подписания и подпись физического лица;
    • наименование документа, подтверждающего полномочия представителя (при этом к сведениям прилагается его копия).

    За несвоевременное представление сведений о среднесписочной численности как налоговым, так, как и гражданским законодательством предусмотрена ответственность. При этом одновременно могут быть наложены штрафы:

    • на учреждение — в размере 200 руб. (п.1 ст.126 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 07.06.2011 № 03-02-07/179)
    • на должностное лицо — в размере от 300 до 500 руб. (ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ).

    Источник:
    http://www.klerk.ru/buh/articles/486306/

    Калькулятор среднесписочной численности работников

    Как пользоваться калькулятором

    1. Выберите расчётный год и введите в конкретные дни конкретных месяцев число сотрудников. Для упрощения ввода воспользуйтесь выбором периода и вводом числа сотрудников конкретно для этого периода, например, если число сотрудников в этот период не менялось.
    2. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Результат будет представлен за месяцы, кварталы, полугодия и год, как в точном выражении, так и округлённом.

    Отчеты по среднесписочной численности работников за календарный год – это составная часть отчетной деятельности предприятий и организаций, подлежащие последующей передаче в налоговые органы и Росстат. Калькулятор среднесписочной деятельности станет надежным помощником бухгалтерам и руководителям субъектов предпринимательской деятельности, особенно в условиях высокой текучести кадров или в условиях привлечения работников на выполнение сезонных работ.

    Использование калькулятора

    Порядок и способ осуществления расчетных операций по вычислению среднесписочной численности работников регламентированы таким подзаконным актом, как Приказ №772 Росстата РФ от 22 ноября 2017 года. В основу алгоритма калькулятора заложены положения именно этого приказа.

    В отчет по среднесписочной численности входят две категории работников, а именно:

    • работающие на условиях полной занятости;
    • работающие на условиях неполной занятости.

    В категорию с полной занятостью включаются работники, для которых предприятие (организация) являются основным местом работы, вне зависимости от того, полный рабочий день они трудятся или неполный, совмещают ли они должности или нет.

    В категорию с неполной занятостью входят работники:

    • работающие на условиях внешнего совместительства;
    • работающие по ГПД;
    • студенты и учащиеся, направленные предприятием на очное обучение и получающие стипендию;
    • студенты и учащиеся в период неоплачиваемого учебного отпуска;
    • женщины в период отпуска по беременности и родам;
    • женщины в отпуске по уходу за ребенком.

    Если год в отчетном периоде был високосным, калькулятор автоматически добавит в февраль один дополнительный день.

    Далее потребуется последовательно заполнять все поля, впечатывая в ячейки дней месяца число работников, задействованных в производственном процессе по категориям полной или неполной занятости. Количество задействованных за рабочий день сотрудников устанавливается, исходя из показателей табеля учета рабочего времени.

    Незаполненные ячейки калькулятор будет расценивать, как нерабочий день и подсчитает по нему количество работников по числу, указанному за предшествующий трудовой день.

    Результат будет получен после полного заполнения ячеек всех дней всех месяцев в году. Для получения результата калькулятор проведет суммирование по каждой из категорий работников, после чего рассчитает средний результат.

    Алгоритм расчета будет следующим:

    • суммирование количества всех сотрудников за определенный месяц и деление полученной суммы на количество дней в месяце;
    • суммирование показателей по каждому месяцу и деление суммы на количество дней в году.

    Ручной подсчет этих показателей является достаточно трудоемким и использование калькулятора способно существенно сэкономить время должностного лица, подготавливающего отчет по среднесписочной численности работников.

    Источник:
    http://assistentus.ru/kalkulyator-ssch/