Как уплатить НДФЛ

Как уплатить НДФЛ

1. Что такое НДФЛ?

НДФЛ — налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ:

    доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более Для недвижимости, приобретенной с 1 января 2016 года, — более пяти лет.

«>трех лет;

  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи;
  • некоторые другие доходы.
  • Когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, зарплату, организация сама отчисляет в бюджет процент от положенной вам суммы, так как является налоговым агентом.

    Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, и иностранные организации, которые не имеют подразделений в России. Поэтому, если вы получаете доходы от них, вы должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.

    2. Какие существуют ставки НДФЛ?

    Налоговые резиденты России, как правило, уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Однако в отношении некоторых видов доходов действуют НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от суммы выигрыша или стоимости приза, если вы получили их, участвуя в конкурсе или игре, проводимой в рекламных целях. Налогом по ставке 35% облагается часть выигрыша, превышающая четыре тысячи рублей.

    По ставке 35% также при определенных условиях облагаются доходы по банковским вкладам. Если процент по вашему вкладу превышает ставку рефинансирования Банка России (ключевую ставку ЦБ) более чем на пять процентных пунктов, вы должны будете уплатить НДФЛ с дохода в той части, которая выходит за рамки условия «ставка рефинансирования + пять процентов». Это правило действует в отношении рублевых вкладов. Доходы по вкладам в иностранной валюте облагаются налогом по ставке 35%, если доходность вкладов превышает девять процентов годовых. Налог придется заплатить в части, превышающей девять процентов.

    Такая же ставка по НДФЛ (35%) действует в отношении доходов при экономии на процентах по кредитам (займам). Такая экономия возникает, если вам предоставлен заем или кредит, проценты по которому менее установленного законом минимума (для рублевых средств минимальный размер процентов составляет три четвертых ставки рефинансирования ЦБ). Для иностранной валюты минимальный размер — 9%. Если ставка по договору меньше, то у заемщика появляется доход в виде материальной выгоды, который и облагается налогом по ставке 35%. Доход в виде материальной выгоды определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита).

    НДФЛ по ставке 30% действует в отношении доходов, полученных по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту. Доходы в виде дивидендов при этих же условиях облагаются налогом по ставке 15%.

    Ставка по НДФЛ 9% установлена в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим.

    «>другие налоговые ставки . Например, НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от стоимости приза или суммы выигрыша, если вы получили их, участвуя в игре, которая проводилась в рекламных целях.

    Налоговым резидентом вне зависимости от гражданства считается гражданин, проводящий на территории России более полугода в течение 12 месяцев. Нерезиденты, получающие доход на территории России, в Получая доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, нерезиденты платят подоходный налог по ставке 15 %. Ставка 13% для нерезидентов действует в случае, если нерезидент является:

    • иностранным гражданином, прибывшим в Россию в порядке, не требующем получения визы, и осуществляющим трудовую деятельность в России на основании патента;
    • иностранным гражданином, зарегистрированным в качестве высококвалифицированного специалиста;
    • участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членом его семьи, совместно с ним переселившимся на постоянное место жительства в Россию;
    • членом экипажа судна, плавающего под государственным флагом РФ;
    • иностранным гражданином или лицом без гражданства, признанным беженцем или получившим временное убежище на территории России;
    • налоговым резидентом Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Армении или Киргизской Республики.

    «>большинстве случаев обязаны платить НДФЛ по ставке 30%.

    3. В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?

    Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны в случае, если вы:

    • получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом (например, если вы сдавали квартиру внаем);
    • продали недвижимое имущество, которое находилось у вас в собственности менее трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет);
    • продали иное имущество, находящееся в Российской Федерации и принадлежавшее вам менее трех лет;
    • продали имущественное право: долю в уставном капитале или акции;
    • получили доход из-за рубежа (проценты по вкладам в иностранном банке, доходы от продажи зарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений, доходы от продажи зарубежной недвижимости);
    • получили вознаграждение как наследник или правопреемник автора произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
    • получили в подарок от физического лица недвижимое имущество, транспортное средство, акцию, долю или пай (однако если вы получили подарок от члена семьи, то декларировать доход и уплачивать налог не надо);
    • пожертвовали имущество и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (если это имущество ранее было в вашей собственности менее трех лет).

    4. Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?

    Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно как от руки, так и автоматически, воспользовавшись специальной программой, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), или в личном кабинете налогоплательщика.

    В документе нужно рассчитать сумму налога на полученный доход, а также указать:

    • паспортные данные;
    • контактный телефон;
    • ИНН.

    Затем вам нужно будет подать декларацию, воспользовавшись удобным способом:

    • в инспекцию ФНС по месту жительства — лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность), записаться на прием в инспекцию можно на сайте ФНС;
    • в любой центр госуслуг «Мои документы» (необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность, и согласиться на обработку персональных данных);
    • по почте с описью вложения;
    • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС (требуется квалифицированная электронная подпись).

    Подается декларация не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

    Источник:
    http://www.mos.ru/otvet-dengi/kak-uplatit-podohodnyy-nalog/

    Калькулятор НДФЛ

    Выбор читателей

    Сотрудники работают за рубежом: платить ли НДФЛ?

    НДФЛ с процентов по вкладам: что разъясняет Минфин?

    Облагаются ли НДФЛ выходные пособия?

    Комментарии (22)

    «грязные» * (1-0.13) = «чистые»

    Грязные умножить на 0.87, это будет верно!

    Добрый день, у меня двое детей 4 года и 18 Лет. Старший учиться на бюджете в университете. Я слышала что, если есть ребенок учащийся на бюджете , то размер НДФЛ меньше( который вычитают с за). Можно узнать сколько должны вычитать с моей ЗП НДФЛ с этим «обстоятельством»?

    правильно ли я понимаю, что надо «грязные» разделить на 1,13?

    Грязные умножить на 0,87

    нет, надо минусовать 13%

    =>Муминат
    30000 * 13% = 3900
    3900 / 13% = 30000

    Почему в Вас на сайте налог с дивидендов считает под 9% ?

    Рассчитайте с покупки квартиры налог 13% с зарплаты 62000

    Не правильно вычитывает НДФЛ .
    Да и любой процент вычитывает счёт не минусованием а делением!
    Позор.
    Вы делаете так : 30000-13%=26100 Хорошо! Тогда попробуйте прибавить обратно к 26100 эти 13%
    26100+13%=29493 И? Где остальные 507р? Куда дели? Несостыковка
    А теперь вот как надо это делать!
    30000÷1.13=26548.68
    Проверяем 26548.68+13%=30000
    Вот так друзья мои

    А это чем вы так считали?

    Электроник

    Ты неграмотный и глупый.
    Что умножай, что дели, что вычитай, 13% от 30000 будет 3900.
    «Проверяем 26548.68+13%=30000» ты здесь прибавляешь 13% от 26548,68, а не от 30 000, это так не работает. и если ты прибавляешь 13% к 26100, то это не те же самые 13, что и от 30000.
    и еще что-то, неуч, позволяешь себе писать

    Электроник

    я понял, ты просто не понимаешь разницу между выделить/начислить налог. и как это расчитывается.

    Читайте также  Архив личных дел уволенных работников

    дивиденды 13% с 2015г, у вас до сих пор стоит 9

    как расчетать возврат 13%оп покупки квартиры

    А где учет стандартных налоговых вычетов при начислении НДФЛ?

    Дивиденды уже не 9 % с нового года.

    Почему ндфл округляется до рублей

    Потому что он и должен округляться до рублей

    Источник:
    http://www.buhgalteria.ru/spravochnik/calc-ndfl/

    Как сделать расчет НДФЛ за 2016 год. Сроки, штрафы, примеры

    В ней, в частности, приводятся данные о том, сколько дохода была начислено в пользу физических лиц и в каких объемах был удержан НДФЛ.

    Форма 6-НДФЛ и Порядок ее заполнения были утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ФНС (Приложение № 1 и Приложение № 2 к Приказу ФНС).

    Кто должен сдавать 6-НДФЛ

    Это, как правило, работодатели (организации и ИП), выплачивающие доходы по трудовым договорам.

    Также налоговыми агентами являются заказчики, выплачивающие доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров.

    Кто подписывает расчет 6-НДФЛ

    Срок сдачи 6-НДФЛ

    Таким образом, сдать годовой расчет в ИФНС за 2016 год нужно не позднее 3 апреля 2017 года, поскольку 1 и 2 апреля — это суббота и воскресенье.

    Место предоставления 6-НДФЛ за год

    При этом для отдельных категорий налоговых агентов Налоговым кодексом установлены особые правила представления расчета (п. 2 ст. 230 НК РФ):

    Способ представления 6-НДФЛ

    Штрафы за опоздание отчетности по форме 6 НДФЛ

    А за представление расчетов 6-НДФЛ с недостоверными сведениями — штраф 500 руб. за каждый неправильный документ (за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год) (Пункт 1 ст. 126.1 НК РФ).

    Но если организация сама обнаружила, что допустила ошибки, и представила в инспекцию уточненный расчет 6-НДФЛ до того момента, как сообщение об ошибке пришлют налоговые органы, то 500-рублевый штраф организации платить не придется (Пункт 2 ст. 126.1 НК РФ).

    Поэтому, отчитываясь по 6 НДФЛ с 2016 года, необходимо соблюдать сроки сдачи расчетов 6-НДФЛ и предоставлять достоверную информацию.

    Рассмотрим нюансы заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в различных ситуациях.

    Зарплата начислялась, но не выплачивалась

    Но если в период с января по декабрь 2016 года включительно бухгалтер произвел хотя бы одно начисление, то сдать расчет 6-НДФЛ за год необходимо.

    Дело в том, что с начисленного дохода нужно исчислить НДФЛ, даже если доход еще фактически не выплачен (п. 3 ст. 226 НК РФ).

    Соответственно, начисленную сумму дохода и исчисленную сумму НДФЛ следует показать в расчете 6-НДФЛ за 2016 год.

    Ничего не начислялось и не выплачивалось

    Ведь организация или ИП в таком случае не признаются налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ).

    «Нулевой 6-НДФЛ »

    Однако делается оговорка, что если представить «нулевой» 6-НДФЛ , то его обязаны принять:

    Если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.
    При этом в случае представления указанными лицами «нулевого расчета» по форме 6 — НДФЛ такой расчет будет принят налоговыми органами в установленном порядке. Получается что нулевой расчет 6-НДФЛ , все же, может быть представлен.

    Но зачем же его сдавать?

    Дело в том, налоговая инспекция может и не знать, что компания или ИП не являются налоговым агентом и будут ожидать поступления расчета 6-НДФЛ .

    При этом если расчет не поступит в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, то налоговая инспекция вправе заблокировать банковский счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

    Чтобы избежать недоразумений со штрафами, блокировками и другими неприятными моментами, бухгалтерам можно посоветовать два варианта действий:

    1. Передать в ИФНС письмо о том, что фирма или ИП не обязаны сдавать расчет 6-НДФЛ . При таком варианте, подобное письмо имеет смысл сдать не позднее 3 апреля 2017 года;
    2. Сдать нулевой расчет 6-НДФЛ .

    При этом, если подать нулевой 6-НДФЛ , то налоговики и расчет получат и будут знать, что компания или ИП не являются налоговыми агентами.

    Рассмотрим порядок заполнения расчета 6-НДФЛ .

    Состав 6-НДФЛ

    Заполнение титульного листа

    Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, которые получили выплаты от обособленного подразделения, то проставляется КПП подразделения.

    Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только ИНН .

    В строку «Номер корректировки» первичного расчета вписывается «000».

    Если же подается уточенный расчет, то проставляется номер корректировки («001», «002», «003» и т. д. ).

    В титульном листе в строке «Период предоставления (код)» ставится «34».

    В графе «Налоговый период (год)» указывается год, за который подается годовой расчет, а именно — 2016.

    Код 212 «По месту нахождения (учета)» будет означать, что расчет подается по месту учета организации.

    Если формируется 6-НДФЛ за обособленное подразделение — ставится код «220».

    Если компания крупнейший налогоплательшик — ставится код «213».

    Если же, допустим, указать код 120, то он будет свидетельствовать о том, что расчет сдается по месту жительства ИП.

    Заполнение раздела 1

    Поэтому в разделе 1 6-НДФЛ за год должны найти отражение показатели с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно.

    Расшифровка строк 010–050
    Поясним содержание строк 010–050 раздела 1.
    Эти строки нужно заполнять по каждой налоговой ставке:

    Поэтому любые операции, которые были проведены позже 31 декабря 2016 года в раздел 1 6-НДФЛ за год попадать не должны (письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663 ).

    Расшифровка строк 060–090
    Далее в разделе 1 нужно заполнить следующие строки:

    В организации работает 10 человек, с которыми заключены трудовые договоры.

    Организация выплачивает физлицам доходы, облагаемые по ставке 13%:

    • сумма начисленного всем работникам дохода за период с 1 января по 31 декабря 2016 года — 2 500 000 рублей. Эту сумму покажем по строке 020;
    • сумма налоговых вычетов за период с 1 января по 31 декабря 2016 года — 200 000 рублей. Эту сумму перенесем в строку 030;
    • сумма исчисленного НДФЛ составит 299 000 рубле (2 500 000 руб. — 200 000 руб.) х 13%. Эту сумму отразим в строке 040.

    Раздел 1 «Обобщенные показатели» будет выглядеть следующим образом:
    Раздел 1. Обобщенные показатели

    Заполнение раздела 2

    Поясним предназначение строк раздела 2:

    Поэтому в разделе 2 за 2016 год следует показать доходы и НДФЛ (с разбивкой по датам) только по операциям, совершенным в октябре, ноябре и декабре включительно.

    В организации трудится 2 работника.

    Данные о зарплате за октябрь 2016 года

    Зарплата за декабрь 2016 года выплачена в декабре 2016 года

    В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год надо включить:

    • сумму начисленной зарплаты за декабрь 2016 года (стр. 020);
    • сумму исчисленного с нее НДФЛ (стр. 040);
    • сумму удержанного НДФЛ (стр. 070). Датой удержания налога будет 31 декабря 2016 года. Именно в этот день начисляется зарплата и засчитывается в счет ранее выплаченного аванса.

    В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год информация о зарплате за декабрь не показывается. Ее следует отразить в расчете за I квартал 2017 года. Ведь, заполняя раздел 2, нужно ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть выплаченный доход и удержанный налог надо отразить в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ.

    Для зарплаты за декабрь 2016 года, которую выплатили заранее, срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день после 31 декабря 2016 года, то есть 9 января 2017 года. Так как, зарплата начисляется только 31 декабря 2016 года. Деньги, которые были выплачены за декабрь до 31 декабря — это аванс. Зачет начисленной зарплаты в счет аванса производится 31 декабря 2016 года. Этот день и будет датой фактического получения дохода сотрудниками. А НДФЛ с зарплаты платят не позже дня, следующего за датой дохода.

    В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 год надо указать по строкам следующие данные:

    • 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.12.2016 ;
    • 110 «Дата удержания налога» — 31.12 2016;
    • 120 «Срок перечисления налога» — 09.01.2017 ;
    • 130 «Сумма фактического полученного дохода» — сумму зарплаты за декабрь;
    • 140 «Сумма удержанного налога» — сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь.

    Это следует из пунктов 3.1–4.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450 .

    Отпускные и пособия выплачены в декабре 2016 года

    Дата получения этих доходов — день, когда компания выдала деньги сотруднику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    Читайте также  Налоговые уведомления 2020

    На ту же дату компания удержит НДФЛ.

    Значит, организация заполнит строки 020, 040 и 070.

    Раздел 2 по отпускным и пособиям компания заполнит в расчете за первый квартал 2017 года, даже если заплатит налог в декабре.

    Крайний срок перечисления НДФЛ с этих выплат — 31 декабря, а это суббота.

    Значит, срок переносится на 9 января 2017 года.

    Операция будет завершена в первом квартале 2017 года.

    А ФНС требует заполнять раздел 2 в том периоде, когда операция завершена (письмо от 24.10.16 № БС-4-11/20126@ ).

    Организация 19 декабря 2016 года выдала сотруднику отпускные в размере 23 000 руб.

    В этот же день был удержан и перечислен НДФЛ в размере 2 990 руб. (23 000 руб. х 13%).

    В расчете за 2016 год в строке 020 указывается сумма 23 000 руб.

    В строках 040 и 070 2 990 руб.

    В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 год надо указать по строкам следующие данные:

    • 100 «Дата фактического получения дохода» — 19.12.2016 ;
    • 110 «Дата удержания налога» — 19.12 2016;
    • 120 «Срок перечисления налога» — 09.01.2017 ;
    • 130 «Сумма фактического полученного дохода» — 23 000 руб.;
    • 140 «Сумма удержанного налога» — сумма удержанного НДФЛ в размере 2 990 руб.

    Выдача заработной платы за декабрь 2016 года, в 2017 году

    В строке 020 будут указаны начисленные физическим лицам суммы, в строке 030 — вычеты, в строке 040 — рассчитанный со всех доходов налог.

    В строке 070 указывается налог, удержанный с доходов, выданных до конца года.

    Из-за того, что декабрьская заработная плата будет выдана в следующем году, показатели строк 040 и 070 будут различаться.

    То есть налог с заработной платы за декабрь, выплаченной в январе, не войдет в показатель строки 070.

    В строке 080 НДФЛ с зарплаты также отражать не нужно.

    В этой строке указывается налог с выплаченных доходов, который организация не смогла удержать до конца года.

    Удерживать налог с физических лиц его будет налоговая инспекция. В этом случае надо подать не позднее 1 марта 2017 года на лиц, с которых не удержали налог, справки 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    Отражение отпускных и больничных в расчете 6-НДФЛ

    Дело в том, что с больничных и отпускных НДФЛ нужно перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

    Поэтому при отражении отпускных и больничных в расчете 6-НДФЛ за 2016 год следует:

    • по строке 100 — указывать дату выплаты отпускных или больничных;
    • по строке 110 — указывать ту же дату, что и по строке 100;
    • по строке 120 — указывать последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные или больничные;
    • по строке 130 — указывать сумму дохода;
    • по строке 140 — указывать сумму удержанного налога.

    Такой порядок отражения отпускных и больничных соответствует рекомендациям, приведенным в Письме ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312 .

    В организации были осуществлены следующие выплаты:

    Источник:
    http://www.klerk.ru/buh/articles/457107/

    Калькулятор НДФЛ

    Как пользоваться калькулятором

    1. Введите сумму и выберите ставку – 13%, 30%, 35% или 9%. Сумму можно ввести с копейками, например: 10521.75 руб.
    2. Нажмите «ВЫДЕЛИТЬ НДФЛ -» для того чтобы вычесть НДФЛ из суммы. Нажмите «НАЧИСЛИТЬ НДФЛ +» для того чтобы прибавить НДФЛ к сумме.
    3. Полученный итоговый расчет с прописью можно скопировать в буфер для вставки его в другое удобное вам место.

    О калькуляторе НДФЛ

    С помощью этого калькулятора вы легко можете:

    • выделить НДФЛ из суммы
    • начислить НДФЛ к сумме

    Калькулятор НДФЛ относится к той разновидности полезных приспособлений, которая может пригодиться каждому россиянину, являющемуся плательщиком подоходного налога, независимо от того, трудоустроен он или нет. Дело в том, что НДФЛ взыскивается со всех видов доходов, независимо от источника их происхождения.

    Варианты ставок НДФЛ

    В калькуляторе предусмотрена опция выбора нужной ставки НДФЛ – 9, 13, 15, 30 или 35%.

    Особенности применения той или иной ставки будут рассмотрены ниже. Что же касается непосредственных расчетов, то вам потребуется лишь выбрать нужную именно вам ставку и внести в поле калькулятора сумму, от которой требуется провести расчет на предмет налога на доход.

    Удобство калькулятора в том, что сумму не нужно округлять до ближайшего целого числа. Можно ввести в поле сумму в рублях и копейках, разделив их запятой.

    В зависимости от того, какой именно расчет вам необходим, вы можете кликнуть по опциям-кнопкам «Выделить НДФЛ» или «Начислить НДФЛ». Соответственно калькулятор выдаст вам результат в виде НДФЛ от суммы или суммe с приплюсованным к ней НДФЛ.

    Стандартная ставка

    Стандартной считается ставка в 13%. Она применяется для исчисления налога на доход в отношении граждан – резидентов Российской Федерации, для которых в соответствии со ст. 224 НК не предусмотрена иная ставка.

    По ставке в 13% производится налогообложение:

    1. pаработной платы;
    2. gремиальных и отпускных выплат;
    3. gолучаемых дивидендов.

    Для нерезидентов РФ 13-процентная ставка применяется в случаях:

    1. получения нерезидентом доходов в Российской Федерации;
    2. официального трудоустройства нерезидента в РФ по приглашению для высококвалифицированных кадров;
    3. трудоустройства нерезидента на территории Российской Федерации в рамках программы по переселению соотечественников, на все время пребывания их в качестве нерезидентов;
    4. трудоустройство в РФ лиц, находящихся в статусе беженца либо на условиях временного пребывания в РФ;
    5. трудоустройства нерезидентов на судах, портом прописки которых являются порты РФ.

    Ставка в 30%

    30-процентная ставка применяется для налогообложения доходов, получаемых от ценных бумаг, за исключением дивидендов по акциям российского выпуска, которые налогооблагаются по 13-процентной ставке.

    Применяется ставка в 30 процентов для:

    1. начисления налогов по доходам от ценных бумаг для нерезидентов РФ;
    2. начисления налогов любому из налогоплательщиков, не предоставивших в ФНС данных, позволяющих провести налогообложение по другой ставке в соответствии с требованиями ст. 214 НК.

    Вычеты по данной ставке налогообложения не применяются.

    Ставка в 35%

    Исчисление НДФЛ, исходя из ставки в 35%, применяется в силу ст. 224 НК РФ.

    Плательщиками являются физические лица, как резиденты, так и иностранцы, получающие доходы в Российской Федерации. При этом налоговые резиденты облагаются по ставке в 30% в случаях получения доходных средств от источников, находящихся как в России, так и за рубежом. Иностранные граждане становятся налогоплательщиками по 30-процентной ставке только по доходам, получаемым из российских источников.

    Применяется 30-процентный налог по доходам, происходящим из:

    • выигрышных и призовых сумм по рекламным акциям на сумму более 4 тысяч рублей;
    • доходов по банковским вложениям, которые превышают ключевую ставку Центробанка РФ на 5 пунктов по отечественной валюте и свыше 9% по вкладам в валюте других стран;
    • доходов, полученных в результате экономии по кредитным средствам.

    Вычеты по подобным видам доходов не применяются.

    Применяется как ставка налогообложения для нерезидентов РФ, получающих доходы по результатам владения долями капитала компаний и организаций РФ.

    В налоговую базу входят все виды дохода, а именно:

    • денежные поступления;
    • натуральный продукт;
    • материальная выгода.

    При наличии разных видов дохода начисление НДФЛ производится отдельно по каждому из вышеперечисленных видов.

    Ст.224 НК РФ определяет 9-процентную ставку для расчета налога по:

    1. доходам, полученным как проценты по облигациям с датой эмиссии не позднее 1.01.2007 года;
    2. доходам учредителей по договорам доверительного управления в силу сертификатов, эмитированных не позднее 1.01.2007 года.

    Правила расчета

    Независимо от ставки, по которой будет производиться налогообложение, правила расчета НДФЛ будут неизменными и могут быть выражены в следующей формуле – (доход – вычет) × на процентную ставку. В тех случаях, когда вид дохода не допускает применение налоговых вычетов, для вычисления НДФЛ сумму дохода надо будет умножить на налоговую ставку.

    Стандартными вычетами по НДФЛ с 13-процентной ставкой налогообложения будут:

    • 500 рублей;
    • 3000 рублей:
    • вычет на иждивенцев.

    Список граждан, имеющих право на 3000-рублевый вычет, является рестрикционным, то есть ограниченным. К категориям лиц, обладающих правом на получение подобного вычета, относятся:

    • лица, либо пострадавшие в результате Чернобыльской аварии, либо принимавшие участие в событиях на Чернобыльской АЭС;
    • лица, так или иначе бывшие задействованными в событиях на объектах «Укрытие» и «Маяк»;
    • лица, принимавшие участие в ядерных испытаниях либо участвовавшие в устранении возникших при испытаниях нештатных ситуациях.

    Полный список приведен в ст. 218 НК РФ.

    Список категорий лиц, обладающих правом на получение пятисотрублевого вычета, дан в пп.1,2 ст. 218 НК РФ. В частности, к ним относятся:

    • герои РФ и СССР;
    • орденоносцы РФ и СССР;
    • ветераны ВОВ;
    • жители блокадного Ленинграда и другие категории.
    Читайте также  Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от N 685н - Об утверждении основных требований к оснащению (оборудованию) специальных рабочих мест для трудоустройства инвалидов с учетом нарушенных функций и ограничений их жизнедеятельности, ГАРАНТ

    Вычеты на детей полагаются гражданам, имеющим на иждивении несовершеннолетних детей либо детей инвалидов, по следующей шкале:

    1. по 1400 рублей на каждого ребенка при наличии в семье до двух детей;
    2. по 3000 на каждого ребенка при наличии в семье трех и более детей;
    3. по 6000 рублей опекунам за каждого опекаемого ребенка;
    4. по 12000 на каждого несовершеннолетнего ребенка-инвалида либо на инвалида до 24 лет при условии его очной учебы.

    Источник:
    http://assistentus.ru/kalkulyator-ndfl/

    Налог на доходы для физических лиц в 2020 году

    Налог на доходы в России платят все работающие граждане. Самый простой пример — удержание 13% с заработной платы. Но на этом исчисление НДФЛ не заканчивается. Например, знали ли вы, что с некоторой прибыли нужно платить 35%? Или те, кто не живет большую часть года в стране должны платить по более высокой ставке?

    Вместе со специалистом по юридическому, налоговому и финансовому планированию Галиной Бугаёвой рассказываем о тонкостях уплаты налога на доходы для физических лиц в 2020 году.

    Ставка налога на доходы

    В России на 2020 год приняты несколько ставок налога на доходы. Но для начала расскажем про один важный термин из законодательства.

    Налоговая делит плательщиков на резидентов и нерезидентов. Резиденты — это те, кто живет в России не менее 183 календарных дней в году. Гражданство значения не имеет.

    Теперь к существующим ставкам.

    • 5% – с дивидендов по акциям (долям) международных компаний при выплате нерезидентам;

    • 9% – с выплат дохода по облигациям с ипотечным покрытием;

    • 13% – практически для всех доходов, например, с зарплаты или продажи имущества;

    • 15% – на доходы нерезидентов с дивидендов от российских компаний;

    • 30% – с выплат иностранным работникам и по доходам нерезидентов не облагаемым другими ставками;

    • 35% – с доходов выигрышей, превышающих 4 000 рублей, а также по ценным бумагам на счете депо иностранного номинального держателя.

    Расчет налога на доходы

    Налог на доходы физических лиц можно посчитать по простой формуле:

    (Доход – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

    Объясним на примерах. Например, с зарплатой. Предположим, вы получили 50 тысяч рублей.

    50 000 x 0,13 = 6 500

    6 500 рублей составляет налог на доход. Работодатель сам переведет эти деньги в налоговую, а вам перечислит оставшиеся 43 500 рублей.

    Пример с налоговым вычетом. Подробнее про их виды мы напишем ниже. Разберем ситуацию при продаже квартиры. В некоторых случаях можно применить вычет в 1 миллион рублей. Например, вы продали квартиру за 2 млн рублей.

    (2 000 000 — 1 000 000) x 0,13 = 130 000

    130 000 рублей в данном случае ваш налог на доход. Вы должны подать декларацию в ФНС и оплатить налог.

    Сроки уплаты налога на доходы

    Если говорить о зарплате, то беспокоится не стоит. За вас все сделает работодатель. Но если вы должны уплатить налог на доход от других поступлений, тогда следует озаботиться заполнением и подачей декларации 3-НДФЛ. Можете разобраться в нюансах самостоятельно и подать онлайн на сайте налоговой, либо заплатить специалисту и он заполнит за вас, а вы уже сдадите готовый документ.

    Декларацию 3-НДФЛ следует сдать не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. Оплатить налог необходимо до 15 июля.

    ВАЖНО: В связи с распространением коронавирусной инфекции, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики, принято решение продлить на три месяца срок представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций, расчетов, бухгалтерской (финансовой) отчетности и других документов по расчету НДФЛ. Таким образом, в 2020 году декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля.

    Льготы на налог на доходы

    В Налоговом кодексе есть виды дохода, с которых НДФЛ не удерживают. Вот наиболее популярные:

    • пенсии, алименты, стипендии;

    • пособие по беременности и родам;

    • пособие при увольнении;

    • гранты и субсидии;

    • материальная помощь сотруднику в связи со смертью членов семьи и членам семьи погибшего работника;

    • доходы от продажи продукции подсобных хозяйствах, например, овощей с огорода;

    • доход от продажи недвижимости, полученной по наследству, подаренной близкими родственниками, в результате приватизации (с условием, что у вас нет другого жилья в собственности и срок владения больше трех лет);

    • продажа недвижимости, срок владения которой больше пяти лет.

    Также в Налоговом кодексе есть понятие вычета. Строго говоря, это не льгота, но обыватели трактуют именно так. Правильно будет назвать это суммой, на которую уменьшается полученный доход и уже из остатков рассчитывается НДФЛ.

    Важное замечание: вычеты применяют только к доходам, с которых платится 13%.

    Налоговым кодексом предусмотрено семь групп вычетов:

    1) стандартные для льготных категорий, а также физлиц с детьми;

    2) расходы на лечение, обучение, страховая часть пенсионных отчислений;

    3) вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг;

    4) приобретение жилья и участков, продажа некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для нужд государства или муниципалитета;

    5) для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по ГПХ или получают авторское вознаграждение;

    6) при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;

    7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе.

    Для каждого вида вычета установлен свой размер и порядок применения.

    Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы, конкретный перечень документов зависит от вида вычета.

    Если у вас нет дохода облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то вычеты не положены.

    Источник:
    http://www.kp.ru/putevoditel/lichnye-finansy/nalog-na-dokhody-dlya-fizicheskikh-lits/

    Калькулятор НДФЛ

    Выбор читателей

    Сотрудники работают за рубежом: платить ли НДФЛ?

    НДФЛ с процентов по вкладам: что разъясняет Минфин?

    Облагаются ли НДФЛ выходные пособия?

    Комментарии (22)

    «грязные» * (1-0.13) = «чистые»

    Грязные умножить на 0.87, это будет верно!

    Добрый день, у меня двое детей 4 года и 18 Лет. Старший учиться на бюджете в университете. Я слышала что, если есть ребенок учащийся на бюджете , то размер НДФЛ меньше( который вычитают с за). Можно узнать сколько должны вычитать с моей ЗП НДФЛ с этим «обстоятельством»?

    правильно ли я понимаю, что надо «грязные» разделить на 1,13?

    Грязные умножить на 0,87

    нет, надо минусовать 13%

    =>Муминат
    30000 * 13% = 3900
    3900 / 13% = 30000

    Почему в Вас на сайте налог с дивидендов считает под 9% ?

    Рассчитайте с покупки квартиры налог 13% с зарплаты 62000

    Не правильно вычитывает НДФЛ .
    Да и любой процент вычитывает счёт не минусованием а делением!
    Позор.
    Вы делаете так : 30000-13%=26100 Хорошо! Тогда попробуйте прибавить обратно к 26100 эти 13%
    26100+13%=29493 И? Где остальные 507р? Куда дели? Несостыковка
    А теперь вот как надо это делать!
    30000÷1.13=26548.68
    Проверяем 26548.68+13%=30000
    Вот так друзья мои

    А это чем вы так считали?

    Электроник

    Ты неграмотный и глупый.
    Что умножай, что дели, что вычитай, 13% от 30000 будет 3900.
    «Проверяем 26548.68+13%=30000» ты здесь прибавляешь 13% от 26548,68, а не от 30 000, это так не работает. и если ты прибавляешь 13% к 26100, то это не те же самые 13, что и от 30000.
    и еще что-то, неуч, позволяешь себе писать

    Электроник

    я понял, ты просто не понимаешь разницу между выделить/начислить налог. и как это расчитывается.

    дивиденды 13% с 2015г, у вас до сих пор стоит 9

    как расчетать возврат 13%оп покупки квартиры

    А где учет стандартных налоговых вычетов при начислении НДФЛ?

    Дивиденды уже не 9 % с нового года.

    Почему ндфл округляется до рублей

    Потому что он и должен округляться до рублей

    Источник:
    http://www.buhgalteria.ru/spravochnik/calc-ndfl/