ИП на ОСНО

ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны отчитываться перед налоговой инспекцией, фондом социального страхования (ФСС) и Пенсионным фондом. Рассмотрим в этой статье какие формы и в какой срок нужно сдавать ИП, выбравшим для себя общую систему налогообложения (ОСНО).

Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО

В соответствие с п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ИП могут не вести бухучет . Следовательно, в отличие от юридических лиц, ИП не обязаны направлять в ИФНС и Росстат финансовую отчетность

Индивидуальные предприниматели должны заполнять книги покупок и продаж, а также книгу учета доходов и расходов. Эти регистры, в случае отсутствия «полноценной» бухгалтерии, и составляют основу их учета.

Однако, многие предприниматели все-таки сводят дебет с кредитом в добровольном порядке. Это позволяет ИП оценивать свое финансовое положение «в комплексе», да и налоговые декларации заполнять легче, когда налажена система учета в целом.

Иногда ИП ведет бухучет, потому что ему необходимо предоставить бухгалтерскую отчетность внешним пользователям. Это могут быть банки при оформлении кредитов, или контрагенты, если предполагается заключить крупный контракт.

Но и в данном случае обязанности сдавать отчет в государственные органы предприниматель не несет.

Обязательная налоговая отчетность ИП на ОСНО

Главными налогами для ИП на ОСНО являются НДФЛ и НДС.

Отчитываться по НДС необходимо ежеквартально, на формирование декларации отводится 25 календарных дней. Новая форма утверждена приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.

Если юридические лица платят налог на прибыль, то для ИП на ОСНО его «аналогом» является НДФЛ. Сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно один раз в год до 30 апреля (приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11-569@).

Также ИП на ОСНО обязаны в определенных случаях заполнять форму 4-НДФЛ о предполагаемых доходах (приказ ФНС РФ от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@).

Сроки предоставления зависят от причины заполнения формы:

  1. В течение 5 дней после месяца, в котором ИП получил первый доход.
  2. При снижении или повышении дохода более чем на 50 % по сравнению с предыдущей декларацией;
  3. Если ИП лишается права применять спецрежим и переходит на ОСНО.

Интересно, что в последних двух случаях срок для сдачи 4-НДФЛ не установлен. Однако лучше сделать это как можно быстрее, чтобы избежать проблем с налоговиками в дальнейшем.

Дополнительная налоговая отчетность ИП на ОСНО

Налоги на землю, транспортные средства и имущество ИП на ОСНО платит в качестве физического лица. Он не производит расчет самостоятельно, а ждет уведомление с суммой из налоговой инспекции. Поэтому, даже если у ИП есть облагаемая база по этим обязательным платежам, то никакую отчетность он сдавать не обязан.

Отчетность ИП на ОСНО с наемными работниками

Если у ИП есть наемные работники , то предприниматель обязан сдавать весь «пакет» отчетности по персоналу, аналогично работодателю – юридическому лицу

Помимо декларации 3-НДФЛ, заполняемой «за себя», ИП на ОСНО отчитывается и по НДФЛ, удержанному у персонала.

Форму 6-НДФЛ с общей информацией предприниматель сдает ежеквартально, на это ему отводится месяц после отчетного периода (приказ ФНС от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/450@). Годовую 6-НДФЛ нужно сдать до 1 апреля.

Также раз в год до 1 апреля ИП подает «персональные» сведения о подоходном налоге по каждому физическому лицу в виде справок 2-НДФЛ (при­каз ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). Если же с каких-либо доходов не удалось удержать налог, то данные по таким работникам нужно направить до 1 марта.

ИП на ОСНО также отчитывается по всем начислениям, произведенным на суммы заработной платы. Расчет по страховым взносам (РСВ) нужно сдавать в ИФНС каждый квартал, не позднее 30 дней после его окончания (приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Форма РСВ не включает в себя только один вид обязательных начислений — взносы «на травматизм». Отчет по ним (форму 4-ФСС) необходимо отправить не налоговикам, а в сам фонд. 4-ФСС нужно сдавать тоже ежеквартально: в течение 20 дней после отчетного периода на бумажном носителе (допускается только, если численность сотрудников — менее 25 человек), и в течение 25 дней — в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381).

Ставка взносов «на травматизм» зависит от вида деятельности работодателя. Юридические лица должны ежегодно подтверждать право на использование той или иной ставки, сдавая специальную форму в ФСС РФ. ИП на ОСНО от такой обязанности освобождены. Для них основным видом деятельности «по умолчанию» является тот, что указан в госреестре (п. 10 правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

В Пенсионный фонд ИП придется отправлять отчеты ежемесячно, на это отводится 15 дней. Краткая форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п.

Годовую форму СЗВ-стаж необходимо предоставить в ПФ РФ до 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).

Еще один отчет, связанный с персоналом – сведения о среднесписочной численности, необходимо ежегодно направлять в налоговую инспекцию. Форма, которая отражает всего один показатель, сдается до 20-го января (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@).

Если ИП на ОСНО трудится «в одиночку», без наемных работников, то ему нужно сдавать только обязательную налоговую отчетность. Ни один из отчетов, перечисленных в этом разделе, такой предприниматель заполнять не должен.

Список отчетности ИП на ОСНО

Ниже представлены все формы отчетности, которые ИП предоставляет в контролирующие органы.

Источник:
http://uchet.pro/ip-na-osno/

ИП на ОСНО в 2018: отчеты для налоговой и фондов

ИП на ОСНО в 2018 отчеты сдают по уплаченным налогам и выплатам в ПФР и ФСС. В связи с тем, что работа ИП на общей системе предусматривает большое количество налогов, предпринимателю придется заполнить несколько деклараций для ФНС.

ИП с работниками в обязательном порядке отчитываются перед ПФР и ФСС. Заполнение отчетности для Пенсионного фонда происходит по стандартной схеме. С 2018 года прием страховых взносов и отчетов переходит в ведение ФНС, отчеты нужно будет подавать на бланках единой формы. КБК для оплаты пока в разработке, поэтому рекомендуется внимательно следить за актуальными новостями от ФНС и Соцстраха. Выплаты и отчеты за 2018 год происходят по старым правилам. Разберемся, кто отчитывается по ОСНО, какие отчеты должны сдать предприниматели и в какие сроки.

Кто отчитывается по ОСНО

ОСНО является классикой для малого бизнеса. Этот налоговый режим применяется по умолчанию ко всем предпринимателям, которые в течение первых пяти дней после регистрации не написали заявления о переходе на какой-либо спец. режим (УСН, ЕНВД и прочие). Он позволяет заниматься предпринимательством без каких-либо ограничений при:

любых оборотных объемах;

любом количестве нанятых сотрудников;

любом списке расходов;

любом виде деятельности;

любых размерах основных средств.

Многие предприниматели сознательно предпочитают общий режим, поскольку в этом случае частник платит НДС. Это обременительно лишь постольку, поскольку приходится заполнять дополнительную декларацию и вести дополнительный учет. Зато с ИП, платящим НДС, гораздо охотнее сотрудничает крупный бизнес, которому важен входящий НДС.

Если это преимущество не играет роли для частника, то лучше перейти на упрощенный режим. Такой переход следует осуществлять с начала календарного года. Для этого частнику достаточно заполнить специальную форму и отправить ее в качестве уведомления о переходе на УСН в налоговый орган по месту жительства. Крайний срок отправки для следующего года — 09.01.2018.

Общая налоговая отчетность: сроки

Декларации по уплате налогов предприниматели на данной системе должны предоставлять в электронном формате. Декларация по НДС является обязательной для всех ИП на ОСНО. Ее отправляют каждый квартал, не позднее 25 числа.

Месяцы подачи декларации:

за 1 квартал — апрель;

за полугодие — июль;

за 3 квартал — октябрь;

за последний квартал — январь.

Налоговая может проверить ведение журнала покупок и продаж. Этот документ обязателен для всех ИП. В журнале отражают наличие счетов-фактур для покупок и продаж, совершенных с исчислением НДС. По данным журнала определяют итоговые суммы вычетов.

Помимо журнала, ИП обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Это правило касается не только предпринимателей на общей системе, но всех ИП.

Какую отчетность сдает ИП на общей системе

Недостатком общей системы является необходимость вести подробный учет и предоставлять объемную отчетность. Хотя бухгалтерский учет необязателен для частных предпринимателей, чтобы начислялся НДС, ИП на ОСНО ведут книги покупок и продаж. Кроме того, необходимо вести книгу хозопераций, расходов и доходов. Работодатели дополнительно учитывают кадры и заработную плату. Основная налоговая отчетность следующая:

ежегодное предоставление книги хозопераций, расходов и доходов;

поквартальное декларирование НДС;

ежегодное декларирование земельного налога;

ежегодное декларирование транспортного налога;

сведения по среднесписочной численности сотрудников;

поквартальная отчетность перед фондами по зарплатным выплатам;

годовая отчетная документация по подоходному налогу за самого предпринимателя и его наемных работников (две разные формы).

Основными отчетными формами являются: «РСВ-1», «4-ФСС», «2-НДФЛ» и «3-НДФЛ». Дополнительно частник заполняет «4-НДФЛ» (для данных о предполагаемой прибыли). На основании поданной отчетной документации налоговая рассчитывает размеры авансовых налоговых выплат, обязательных для общего режима. Всю отчетную документацию частники на ОСНО, как и все остальные плательщики НДС, обязаны подавать в электронном виде через специального оператора.

Отчетность по НДФЛ для предпринимателей

ИП обязаны вовремя переводить авансовые платежи по НДФЛ. Сумма рассчитывается на основе налоговых уведомлений. Сроки выплаты установлены на 15 число июля, октября и января. Выплаты можно совершать тремя платежами за год. Платеж по итогам года можно внести до 15 июля следующего налогового периода.

Отчетность сдают ежегодно по форме 3-НДФЛ. Срок установлен на конец апреля следующего налогового периода. В случае праздников или выходных день сдачи сдвигается на первый рабочий.

Читайте также  Может ли жск увеличить сумму договора

ИП подают декларацию по форме 4-НДФЛ в течение 5 суток с месяца получения первого дохода. Важно не забывать об отправке этого документа, он позволяет упростить расчеты по авансовым платежам. Этот отчет сдают не только новообразованные ИП, но и те, кто приостанавливал свою деятельность, а также предприниматели, чей доход изменился более чем на 50% за отчетный год.

Предпринимателям не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность, но вести финансово-экономический учет они обязаны.

Отчетность ИП с работниками

ИП, имеющие в отчетном периоде сотрудников, сдают дополнительные отчеты, помимо перечисленных выше. Они должны отправить в налоговую инспекцию данные по количеству сотрудников, дополнительные справки НДФЛ (6-НДФЛ ежеквартально и 2-НДФЛ ежегодно), а также отчитаться перед ФСС и ПФР.

В Соцстрах отправляют данные ежеквартально, а также ежемесячно. В ПФР отчитываются каждый квартал. При подаче данных за 2018 год будет работать старый порядок отчетности, но с 2018 года правила изменятся. Появится общая форма отчетности по страховым выплатам, и отправлять данные нужно будет в ФНС. В ведении ФСС останутся только взносы на травматизм и профессиональные заболевания. Рекомендуется внимательно следить за новостями от соответствующих структур и пользоваться календарем бухгалтера с датами, актуальными на 2018 год.

Отчетность ИП при закрытии

При закрытии ИП предприниматель должен подать соответствующее заявление и оплатить государственную пошлину в установленном размере. К заявлению и квитанции об оплате прикладывают пакет документов, состав которого зависит от выбранного при регистрации режима налогообложения.

ИП на ОСНО должны сдавать при закрытии:

отчет по форме 3-НДФЛ;

декларацию по НДС.

Все документы подают в установленные сроки. Так, декларация НДФЛ должна быть отправлена в течение 5 суток с момента прекращения предпринимательской деятельности. Выплаты по НДФЛ нужно произвести в течение 2 недель. Если необходимо, то ИП отправляет также ежеквартальную декларацию по НДС в сроки, установленные для действующего ИП.

Новое в отчетности ОСНО в 2018

2018 год принесет изменения в подготовке и сдаче отчетной документации для ИП на общей системе:

Если ИП является нанимателем, то со следующего года он обязан отчитываться за страховые операции не только перед фондами, но и перед налоговой. Для этого будет учреждена единая для всех данных отчетная форма. Она заменит «РВ-3», «РСВ-2», «РВ-1» и «4-ФСС». Подаваться этот расчет будет поквартально — до 30.04.2018, 30.07.2018, 30.10.2018 и 30.01.2018 соответственно.

Отчеты в пенсионный фонд следует подавать по форме «СЗВ-М» за каждый месяц (до 15-го числа следующего).

Новый годовой отчет в пенсионный фонд о стаже наемных работников следует подавать до 01.03. 2018.

Отчетная документация по НВОС вместо квартальной станет годовой. За 2018 ее необходимо подать до 10.03.2018.

За более подробной информацией по условиям налогообложения, смене налоговых режимов, подготовке отчетности и подобным вопросам обращайтесь в компанию «Финаби». Мы оказываем бухгалтерские услуги по сопровождению бизнеса и разовой подготовке отчетности на высочайшем уровне и в соответствии со всеми сроками.

Источник:
http://finabi.ru/podgotovka_otchenosti/ip_na_osno_v_2017_otchety_dlya_nalogovoy_i_fondov/

Какие отчеты сдают ИП на ОСНО в 2020 году

Индивидуальные предприниматели вправе выбрать общую систему налогообложения. Как правило, ОСНО выбирается, когда ИП нужно работать с НДС в силу каких-либо обстоятельств, например, того требуют поставщики или покупатели. Какую отчетность сдают ИП на ОСНО в 2018 году без работников и с персоналом, каковы сроки сдачи отчетов и деклараций?

Общая налоговая система характеризуется для индивидуального предпринимателя:

  • уплатой подоходного налога с последующим заполнением годовой декларации 3-НДФЛ;
  • уплатой НДС с заполнением ежеквартальной декларации по данному виду налога.

Два указанны отчета сдаются в ИФНС на ОСНО всеми ИП, работающими как с работниками, так и без них на общем режиме.

Если ИП имеет работников – нанимает физлиц для выполнения каких-либо трудовых задач, то возникает обязанность по расчету НДФЛ с их доходов и страховых взносов, при этом готовятся следующие отчеты:

  • Расчет в ИФНС ежеквартально по взносам ОПС, ОМС, ВНиМ;
  • 4-ФСС в ФСС ежеквартально по взносам ПФиНС;
  • СЗВ-М в ПФР ежемесячно по сведениям о работниках;
  • СЗВ-СТАЖ в ПФР ежегодно плюс при уходе сотрудника на пенсию;
  • 6-НДФЛ ежеквартально по подоходному налогу суммарно по всему штату;
  • 2-НДФЛ ежегодно по подоходному налогу индивидуально по каждому сотруднику.

Индивидуальный предприниматель вправе работать не только на ОСНО, но и на спецрежимах:

Какую отчетность сдают ИП на ОСНО без работников в 2018 – таблица и сроки сдачи

Отчет ИП на ОСНО

Сроки сдачи в 2018 году

(по налогу с полученного дохода)

(последний день апреля это выходной)

(периода для сдачи отчетности – четыре квартала)

-25 апреля за 1 кв

-25 июля за 2 кв

-25 октября за 3 кв

Обратите внимание: по НДС отчет нужно сдать только в электронном формате, бумажные экземпляре налоговики не принимают.

Ответственность за несвоевременную подачу отчетности по НДС для ИП

Если декларация по НДС не будет подана в срок, то ИП грозят штрафные санкции. Штраф будет даже в том случае если декларация нулевая, ее все равно нужно сдать в срок. Штраф также назначат, если налог будет заплачен вовремя, но декларация в срок подана не будет.

Размер штрафа для ИП на ОСНО

Минимальная граница штрафа для индивидуальных предпринимателей в 2018 году 1000 руб.

Штраф возрастет, если неподача декларации сопровождается отсутствием своевременной уплаты НДС по данной декларации. В таком случае за каждый месяц будет назначаться штраф 5 %-тов от суммы неуплаты до момента декларирования добавленного налога, такие санкции грозят даже за неполный месяц. То есть в случае, когда компания задержала декларация на 1 месяц 1 день штраф будет назначен как за 2 полных месяца. Даже однодневное опоздание считается за полный месяц.

Максимальная граница штрафа при одновременной неподаче декларации и неуплате НДС – 30% от неуплаченной налоговой суммы.

Кроме того, будут начислены пени по сумме недоимке по НДС. Причем по новым правилам, если недоимка превысит срок 30 дней, то вместо 1/300 ставки рефинансирования будет начисляться 1/150 ставки ежедневно от суммы долга.

Ответственность за несвоевременную подачу 3-НДФЛ для ИП

Если в срок не будет подана декларация по доходам 3-НДФЛ на ОСНО, то также придется заплатить штраф, его минимальный размер 1000 руб., максимальный 30% от неуплаченной суммы налога.

Минимальный размер назначается за представление 3-НДФЛ, если при этом сам налог предпринимателем уплачен в срок.

Если отсутствие декларации сопровождается задержкой в оплате подоходного налога, то штраф – 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц.

Обратите внимание: Отчетность в форме 3-НДФЛ индивидуальные предприниматели должны также подать, если они закрывают ИП. Сроки для подачи – 5 дней. Необходимо предоставить сведения о полученном доходе за отработанный в году период.

Отчетность для ИП на ОСНО с работниками 2018

Если ИП на общей системе имеет работников, то за ним по-прежнему сохраняется обязанность отчитаться по подоходному налогу и НДС с помощью деклараций, указанных выше. Сроки сдачи для ИП с работниками аналогичны.

Дополнительно ИП на ОСНО сдают отчетность по взносам и НДФЛ с работников, а также персонифицированный учет в ПФР.

Перечень отчетов, точные сроки сдачи в 2018 году можно найти в таблице ниже:

  • По НДФЛ за сотрудников

  • По взносам за сотрудников

  • Персонифицированная отчетность учет по работникам

Источник:
http://buhland.ru/otchetnost-ip-na-osno-v-2018-godu/

ИП на ОСНО в 2018: отчеты для налоговой и фондов

ИП на ОСНО в 2018 отчеты сдают по уплаченным налогам и выплатам в ПФР и ФСС. В связи с тем, что работа ИП на общей системе предусматривает большое количество налогов, предпринимателю придется заполнить несколько деклараций для ФНС.

ИП с работниками в обязательном порядке отчитываются перед ПФР и ФСС. Заполнение отчетности для Пенсионного фонда происходит по стандартной схеме. С 2018 года прием страховых взносов и отчетов переходит в ведение ФНС, отчеты нужно будет подавать на бланках единой формы. КБК для оплаты пока в разработке, поэтому рекомендуется внимательно следить за актуальными новостями от ФНС и Соцстраха. Выплаты и отчеты за 2018 год происходят по старым правилам. Разберемся, кто отчитывается по ОСНО, какие отчеты должны сдать предприниматели и в какие сроки.

Кто отчитывается по ОСНО

ОСНО является классикой для малого бизнеса. Этот налоговый режим применяется по умолчанию ко всем предпринимателям, которые в течение первых пяти дней после регистрации не написали заявления о переходе на какой-либо спец. режим (УСН, ЕНВД и прочие). Он позволяет заниматься предпринимательством без каких-либо ограничений при:

любых оборотных объемах;

любом количестве нанятых сотрудников;

любом списке расходов;

любом виде деятельности;

любых размерах основных средств.

Многие предприниматели сознательно предпочитают общий режим, поскольку в этом случае частник платит НДС. Это обременительно лишь постольку, поскольку приходится заполнять дополнительную декларацию и вести дополнительный учет. Зато с ИП, платящим НДС, гораздо охотнее сотрудничает крупный бизнес, которому важен входящий НДС.

Если это преимущество не играет роли для частника, то лучше перейти на упрощенный режим. Такой переход следует осуществлять с начала календарного года. Для этого частнику достаточно заполнить специальную форму и отправить ее в качестве уведомления о переходе на УСН в налоговый орган по месту жительства. Крайний срок отправки для следующего года — 09.01.2018.

Общая налоговая отчетность: сроки

Декларации по уплате налогов предприниматели на данной системе должны предоставлять в электронном формате. Декларация по НДС является обязательной для всех ИП на ОСНО. Ее отправляют каждый квартал, не позднее 25 числа.

Месяцы подачи декларации:

за 1 квартал — апрель;

за полугодие — июль;

за 3 квартал — октябрь;

за последний квартал — январь.

Налоговая может проверить ведение журнала покупок и продаж. Этот документ обязателен для всех ИП. В журнале отражают наличие счетов-фактур для покупок и продаж, совершенных с исчислением НДС. По данным журнала определяют итоговые суммы вычетов.

Читайте также  Субсидия на покупку жилья инвалидам: льготы на квартиру для 1, 2, 3 групп, какие нужны документы, сроки, формула расчета денежных выплат

Помимо журнала, ИП обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Это правило касается не только предпринимателей на общей системе, но всех ИП.

Какую отчетность сдает ИП на общей системе

Недостатком общей системы является необходимость вести подробный учет и предоставлять объемную отчетность. Хотя бухгалтерский учет необязателен для частных предпринимателей, чтобы начислялся НДС, ИП на ОСНО ведут книги покупок и продаж. Кроме того, необходимо вести книгу хозопераций, расходов и доходов. Работодатели дополнительно учитывают кадры и заработную плату. Основная налоговая отчетность следующая:

ежегодное предоставление книги хозопераций, расходов и доходов;

поквартальное декларирование НДС;

ежегодное декларирование земельного налога;

ежегодное декларирование транспортного налога;

сведения по среднесписочной численности сотрудников;

поквартальная отчетность перед фондами по зарплатным выплатам;

годовая отчетная документация по подоходному налогу за самого предпринимателя и его наемных работников (две разные формы).

Основными отчетными формами являются: «РСВ-1», «4-ФСС», «2-НДФЛ» и «3-НДФЛ». Дополнительно частник заполняет «4-НДФЛ» (для данных о предполагаемой прибыли). На основании поданной отчетной документации налоговая рассчитывает размеры авансовых налоговых выплат, обязательных для общего режима. Всю отчетную документацию частники на ОСНО, как и все остальные плательщики НДС, обязаны подавать в электронном виде через специального оператора.

Отчетность по НДФЛ для предпринимателей

ИП обязаны вовремя переводить авансовые платежи по НДФЛ. Сумма рассчитывается на основе налоговых уведомлений. Сроки выплаты установлены на 15 число июля, октября и января. Выплаты можно совершать тремя платежами за год. Платеж по итогам года можно внести до 15 июля следующего налогового периода.

Отчетность сдают ежегодно по форме 3-НДФЛ. Срок установлен на конец апреля следующего налогового периода. В случае праздников или выходных день сдачи сдвигается на первый рабочий.

ИП подают декларацию по форме 4-НДФЛ в течение 5 суток с месяца получения первого дохода. Важно не забывать об отправке этого документа, он позволяет упростить расчеты по авансовым платежам. Этот отчет сдают не только новообразованные ИП, но и те, кто приостанавливал свою деятельность, а также предприниматели, чей доход изменился более чем на 50% за отчетный год.

Предпринимателям не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность, но вести финансово-экономический учет они обязаны.

Отчетность ИП с работниками

ИП, имеющие в отчетном периоде сотрудников, сдают дополнительные отчеты, помимо перечисленных выше. Они должны отправить в налоговую инспекцию данные по количеству сотрудников, дополнительные справки НДФЛ (6-НДФЛ ежеквартально и 2-НДФЛ ежегодно), а также отчитаться перед ФСС и ПФР.

В Соцстрах отправляют данные ежеквартально, а также ежемесячно. В ПФР отчитываются каждый квартал. При подаче данных за 2018 год будет работать старый порядок отчетности, но с 2018 года правила изменятся. Появится общая форма отчетности по страховым выплатам, и отправлять данные нужно будет в ФНС. В ведении ФСС останутся только взносы на травматизм и профессиональные заболевания. Рекомендуется внимательно следить за новостями от соответствующих структур и пользоваться календарем бухгалтера с датами, актуальными на 2018 год.

Отчетность ИП при закрытии

При закрытии ИП предприниматель должен подать соответствующее заявление и оплатить государственную пошлину в установленном размере. К заявлению и квитанции об оплате прикладывают пакет документов, состав которого зависит от выбранного при регистрации режима налогообложения.

ИП на ОСНО должны сдавать при закрытии:

отчет по форме 3-НДФЛ;

декларацию по НДС.

Все документы подают в установленные сроки. Так, декларация НДФЛ должна быть отправлена в течение 5 суток с момента прекращения предпринимательской деятельности. Выплаты по НДФЛ нужно произвести в течение 2 недель. Если необходимо, то ИП отправляет также ежеквартальную декларацию по НДС в сроки, установленные для действующего ИП.

Новое в отчетности ОСНО в 2018

2018 год принесет изменения в подготовке и сдаче отчетной документации для ИП на общей системе:

Если ИП является нанимателем, то со следующего года он обязан отчитываться за страховые операции не только перед фондами, но и перед налоговой. Для этого будет учреждена единая для всех данных отчетная форма. Она заменит «РВ-3», «РСВ-2», «РВ-1» и «4-ФСС». Подаваться этот расчет будет поквартально — до 30.04.2018, 30.07.2018, 30.10.2018 и 30.01.2018 соответственно.

Отчеты в пенсионный фонд следует подавать по форме «СЗВ-М» за каждый месяц (до 15-го числа следующего).

Новый годовой отчет в пенсионный фонд о стаже наемных работников следует подавать до 01.03. 2018.

Отчетная документация по НВОС вместо квартальной станет годовой. За 2018 ее необходимо подать до 10.03.2018.

За более подробной информацией по условиям налогообложения, смене налоговых режимов, подготовке отчетности и подобным вопросам обращайтесь в компанию «Финаби». Мы оказываем бухгалтерские услуги по сопровождению бизнеса и разовой подготовке отчетности на высочайшем уровне и в соответствии со всеми сроками.

Источник:
http://finabi.ru/podgotovka_otchenosti/ip_na_osno_v_2017_otchety_dlya_nalogovoy_i_fondov/

Как предпринимателю сдать годовой отчёт за 2018 год без ошибок?

Актуальность этой темы бесспорна, т.к. бухгалтеры уже сдают годовую отчетность предприятий, а предприниматели задаются вопросом о сроках и видах отчетности, необходимой к сдаче. В данной статье я постаралась наглядно структурировать отчетнность в зависимости от вида предпринимательской дестельности и его организационно-правовой формы, а также распределить сдачу отчетности в виде таблицы, чтобы ИП и начинающие бухгалтеры не пропустили сроки сдачи отчетов.

Обзор изменений по годовой отчетности за 2018 год

Рассмотрим основные изменения в налоговой отчетности за 2018 год

  1. Увеличена предельная база по страховым взносам в 2018 году. Она составляет:
    • На обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.
    • Обязательное социальное страхование – 815 000 руб.
  2. Материальная выгода облагается НДФЛ. Доход, полученный в виде экономии на процентах с займов или кредитов от компаний или ИП, облагается НДФЛ.
  3. Продажа лома и отходов черных и цветных металлов облагается НДС с 1 января 2018г. Продавец металлолома обязан составлять счета-фактуры.
  4. С 1 января 2018 года вклады от любых участников организации освободили от налога на прибыль.
  5. Изменились формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
  6. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение сотрудник может получить теперь и у ИП с лицензией.
  7. С 2018 по 2022 годы туристические компании, ведущие деятельность на Дальнем Востоке не платят налог на прибыль.
  8. Размер страховых взносов ИП с января 2018 года не привязан к МРОТ, а установленны в фиксированных суммах.
  9. С 1 января 2018 года ИП на ЕНВД и патенте, могут уменьшить сумму налога на стоимость онлайн кассы, зарегистрированной в ИФНС в 2018 году.
  10. Сумма лимита доходов для работы на УСН увеличен и не должен превышать 150 млн руб.

Что и кому сдавать

Напомним, что формы отчетов варьируются в зависимости от вида предпринимательской деятельности, наличия наемных сотрудников, организационно-правовой формы (ООО, ИП и т.д.), а также наличия имущества на балансе предприятия. ИП, в отличие от ООО, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность.

Если же у ИП имеются сотрудники, то он обязан, как и ООО, сдавать отчетность, связанную с кадрами и начислением заработной платы.

Для того, чтобы не собирать информацию по интернету, я решила составить шпаргалку для ИП и ООО с перечнем необходимой к сдаче отчетности.

Отчетность ИП на УСН без сотрудников:

  1. Сдача декларации по УСН (Доходы, или Доходы-Расходы)
  2. Ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) (предоставляется в ИФНС только при ее запросе)

Для УСНщиков на 6% КУДиР тоже необходимо вести, но делать записи только в части доходов.

Книга распечатывается и прошивается, а вот заверять в налоговой инспекции ее с 2013г. не нужно.

Не забывайте, что непосредственно сумму налога на УСН 6% можно уменьшать на оплаченные страховые взносы в том периоде, за который считается налог:

  • На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников
  • На 50% суммы взносов- ИП с наемными работниками

Отчетность ИП на ЕНВД без сотрудников:

  1. Сдача декларации по ЕНВД (ежеквартально)

Сумму налога ЕНВД можно уменьшать на оплаченные страховые взносы:

  • На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников
  • На 50% суммы взносов- ИП с наемными работниками

Отчетность ИП при совмещении ЕНВД и УНС:

  1. Декларация ЕНВД (ежеквартально)
  2. Декларация УСН (раз в год)
  3. Ведение КУДиР

В данном случае, уменьшайте налог на сумму страховых взносов пропорционально полученным доходам на каждом режиме.

ИП на патенте без работников:

  1. Ведение КУДиР

Никакие декларации сдавать не нужно, а предоставить книгу учета доходов и расходов (которая заполняется только в части доходов у ИП на патенте) необходимо будет по требованию ИФНС. За ее отсутствие ИП оштрафуют на 200,00 рублей.

ИП на ОСНО без работников:

  1. Декларация 3-НДФЛ
  2. Декларация 4-НДФЛ (Декларация о будущих прибылях сдается практически всеми ИП на ОСНО)
  3. Декларация НДС
  4. Ведение Книги покупок и Книги продаж
  5. Декларация НДПИ (при наличии основания)
  6. Налог на акцизы (при наличии основания)
  7. Декларация по водному налогу (при наличии основания)

Если ИП совмещает ОСНО и ЕНВД, то перечень отчетности будет такой же, как и при ОСНО, но с добавлением ежеквартальной сдачи декларации по ЕНВД.

ИП на ЕСХН без работников:

  1. Декларация ЕСХН
  2. Ведение КУДиР

Как видно, отчетность для ИП не обширная, особенно, если предприниматель не нанимал сотрудников. Для ООО перечень отчетности тот же, что и для ИП в разрезе с налоговым режимом, но, помимо этого, добавляется сдача бухгалтерского баланса, вместо 3-НДФЛ сдают декларацию по налогу на прибыль, а также ООО должны отчитываться в фонды и налоговую, если есть наемные работники.

Важно! Все ИП на УСН, ЕНВД и ЕСХН должны сдавать декларацию по НДС, если они являлись налоговыми агентами, либо выставляли счета-фактуры.

Для ИП и ООО список отчетности по наемным работникам будет следующим:

  1. Сведения о среднесписочной численности работников -раз в год-
  2. 2-НДФЛ -раз в год
  3. 6-НДФЛ — ежеквартально
  4. Расчет по страховым взносам -ежеквартально
  5. Сведения о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ) — раз в год
  6. Отчет СЗВ-М — ежемесячно
  7. Форма 4-ФСС — ежеквартально
  8. Справка — подтверждение основного вида деятельности — раз в год
Читайте также  Можно ли вернуть лекарство в аптеку при наличии чека: какие таблетки подлежат возврату по закону РФ

Для ИП справка-подтверждение, которая определяет размер тарифа по травматизму, сдается по своему желанию.

Если в отчетном периоде не было объектов налогообложения и оборотов по банку и кассе, сдается Единая упрощенная декларация.

Куда и когда сдавать отчеты

Рассмотрим сроки и контролирующие органы по отчетности ИП и ООО без сотрудников:

Источник:
http://bankstoday.net/last-articles/kak-predprinimatelyu-sdat-godovoj-otchyot-za-2018-god-bez-oshibok

Отчетность ИП: когда её сдавать и что будет, если не сдать отчеты вовремя

Вместе со статусом индивидуального предпринимателя у физлица появляется обязанность сдавать отчетность в различные контролирующие органы — в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Росстат. В настоящей статье специалисты веб-сервиса « Контур.Эльба » расскажут какую отчетность, когда и как сдают предприниматели, и что будет, если ее не сдавать.

Отчетность на общем режиме налогообложения

Предприниматели не часто выбирают общий режим налогообложения, потому как он достаточно сложен и требует строгого учета всех доходов и расходов (см. « Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения »). Основной налог, который ИП платят на данном режиме, это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Отчетность по НДФЛ для ИП состоит из следующих форм:

  • 3-НДФЛ — налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Ее нужно сдавать ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным;

Бесплатно подготовить и сдать 3-НДФЛ в электронном виде

  • 4-НДФЛ — налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица. Эту форму нужно сдавать в течение месяца после получения первого дохода ИП и при значительном (50 процентов и более) увеличении или сокращении дохода, который был указан в предыдущей декларации по форме 4 НДФЛ.

Существуют еще формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ . Их нужно сдавать и на общем режиме налогообложения, и на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), но только в том случае, если ИП платит зарплату наемным сотрудникам или вознаграждения физлицам за выполненные работы или оказанные услуги. 6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ только один раз в год. Есть еще «экзотические» формы 1-НДФЛ и 5-НДФЛ, но предприниматели по ним не отчитываются.

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

На основном режиме налогообложения, помимо НДФЛ, предприниматели платят налог на добавленную стоимость. Декларация по НДС представляется ежеквартально не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом.

До 2014 года налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников не превышала 100 человек, могли сдавать декларации по НДС в бумажном виде. Начиная с отчетности за 2014 год, все налогоплательщики, независимо от численности персонала, должны представлять декларации по налогу на добавленную стоимость только в электронном виде (подробнее об этом читайте в статье « С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет »). Более того, если плательщики НДС, которые обязаны отчитываться в электронном виде, представят декларацию по НДС на «бумаге», то такая декларация не будет считаться представленной. Такое правило действует с 1 января 2015 года.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Отчетность на УСН, ЕНВД и патенте

Начинающие предприниматели чаще всего выбирают спецрежимы УСН, ЕНВД и патент. Поэтому расскажем о том, какую отчетность нужно сдавать на этих режимах налогообложения.

УСН

Если вы решили работать на упрощенной системе налогообложения (см. « Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться »), то по итогам года нужно сдать налоговую декларацию . Срок ее представления для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Декларация по УСН — главный документ, который поможет проверить, правильно ли вы заплатили налоги, не утаили ли часть доходов от государства. Даже если в минувшем году вы ничего не заработали, то все равно придется отправить так называемую «нулевую» декларацию.

ЕНВД

Если вы подавали заявление о переходе на ЕНВД (см. « ЕНВД для ИП: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить »), то сдавать налоговую декларацию нужно каждый квартал не позднее 20 числа следующего месяца, то есть:

  • за 1-й квартал — не позднее 20 апреля;
  • за 2-й квартал — не позднее 20 июля;
  • за 3-й квартал — не позднее 20 октября;
  • за 4-й квартал — не позднее 20 января.

Обратите внимание: если последний день сдачи отчетности в текущем году приходится на выходной, то крайний срок для отправки отчетов переносится на следующий за выходными рабочий день.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН и ЕНВД через интернет

ПСН

Пожалуй, главное преимущество патентной системы налогообложения (см. « Патентная система налогообложения для ИП: в чем ее преимущества и кто ее может использовать ») — отсутствие налоговой декларации. Если вы подавали заявление на патент, то нужно просто вовремя платить сумму патента.

Патент на срок до 6 месяцев нужно оплатить не позднее окончания действия патента. Патент на срок от 6 месяцев до года оплачивается двумя частями:

  • 1/3 суммы не позднее 90 дней после начала действия патента;
  • оставшуюся часть, 2/3 суммы, не позднее срока окончания действия патента.

Подать заявление на получение патента через интернет

Отчетность по страховым взносам

Помимо налоговой отчетности, предприниматели сдают отчетность по страховым взносам (см. « Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит »).

Расчет по страховым взносам (РСВ)

РСВ — ежеквартальный отчет , который сдают ИП с сотрудниками. Расчет представляется в налоговую инспекцию не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)

Форму СЗВ-М сдают ИП с сотрудниками. Подать отчет нужно в Пенсионный фонд не позднее 15 числа каждого месяца.

В Пенсионный фонд сдаются и другие отчеты (см. « Утверждены формы новой ежегодной отчетности в ПФР — СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ и ОДВ-1 »). Срок их представления — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Заполните, проверьте и сдайте всю отчетность в ПФР через интернет

Расчет по взносам «на травматизм» (4-ФСС).

Данный расчет ежеквартально представляется в Фонд социального страхования (ФСС). Отчитываются все ИП, у которых есть сотрудники, работающие по трудовому договору. Срок сдачи: на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В отчете отражаются список сотрудников, их зарплата и размер страховых взносов на травматизм.

Отчетность в Росстат

Иногда Росстат проводит исследования, для которых может понадобиться статистическая информация о вашем бизнесе. В таком случае на ваш адрес придет официальное письмо с приложением формы и указаний по ее заполнению. Но вероятность этого не слишком велика — письмо вам отправят, только если вы попадёте в выборку наблюдения.

Ответственность за непредставление отчетности

Ответственность за непредставление налоговой отчетности (то есть деклараций при УСН, ЕНВД и при общей системе) и расчета по взносам (РСВ) установлена статьей 119 НК РФ. За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога (страхового взноса), но не больше 30% и не меньше 1000 рублей.

При задержке декларации (расчета) больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать все расходные операции по банковским счетам ИП, кроме обязательных операций (алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации (см. « Минфин рассказал, как ускорить отмену блокировки расчетного счета »).

Обратите внимание: недавно зарегистрированный ИП без сотрудников может сдавать всю необходимую отчетность бесплатно. Это можно делать через веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Зарегистрироваться в «Контур.Эльбе» и год работать в сервисе бесплатно

Штраф за непредставление расчета 6-НДФЛ составляет 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Штраф за несданную 2-НДФЛ — 200 рублей за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Размер штрафа за несвоевременную подачу сведений по форме СЗВ-М рассчитывается путем умножения количества застрахованных лиц на сумму в 500 рублей (ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).

Штраф за непредставление формы 4-ФСС составляет 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Источник:
http://www.buhonline.ru/pub/ip/2018/9/13868