Как оформить налоговый патент

Как оформить налоговый патент

1. Что такое патентная система налогообложения?

Патентная система налогообложения (ПНС) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

    В отношении дохода от того вида предпринимательской деятельности, на который оформлен патент.

«>налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
В отношении имущества, которое используется для получения дохода по тому виду деятельности, на который оформлен патент.

«>налога на имущество физических лиц;
По тому виду предпринимательской деятельности, на который оформляется патент. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на НДС, который нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию России и иные другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

«>налога на добавленную стоимость (НДС).

Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования — за себя и за своих работников, если они есть.

2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

Право на патент имеют ИП, у которых:

  • работников — не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
  • сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

Патент можно приобрести по Виды предпринимательской деятельности, по которым можно оформить патент в Москве, утверждены законом Москвы № 53 (редакция от 20 ноября 2019 года) «О патентной системе налогообложения» от 31 октября 2012 года. Там же вы можете посмотреть размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.

«>80 видам предпринимательской деятельности . Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить Системы налогообложения, которые может выбрать индивидуальный предприниматель:

  • общая система налогообложения (ОСНО);
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

«>разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

3. На какой срок оформляется патент?

Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

Размер налога = (налоговая база : 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

В случае получения патента на срок менее календарного года:

Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода : количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который выдан патент х 6 %

Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на mos.ru или сервисом на сайте ФНС.

Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается:

Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода : количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который применялась патентная система налогообложения х 6 %.

5. Как оформить патент?

Шаг 2. Подайте заявление на получение патента. Если вы планируете работать в Москве, вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию города. Заявление нужно подавать за 10 дней до того момента, как вы планируете начать работать по патенту. Исключение — оформление патента вместе с регистрацией ИП. В этом случае документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и заявление на получение патента подаются одновременно в ту налоговую инспекцию, где регистрируется ИП. Предварительно вы можете записаться на прием онлайн.

Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

Шаг 4. Оплатите патент.

6. Есть ли какие-то льготы?

Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из Виды предпринимательской деятельности:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
  2. Ремонт, окраска и пошив обуви.
  3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
  4. Ремонт мебели.
  5. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
  6. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
  7. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  8. Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.
  9. Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.
  10. Ремонт игрушек.
  11. Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
  12. Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
  13. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
  14. Проведение занятий по физической культуре и спорту.
  15. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
  16. Экскурсионные услуги.
  17. Деятельность по письменному и устному переводу.

Виды предпринимательской деятельности, по которым возможны налоговые каникулы, утверждены законом Москвы № 10 (редакция от 23 ноября 2016 года) от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

«>17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

7. Когда прекращается действие патента?

Срок действия патента заканчивается преждевременно, если:

  • у вас стало больше 15 работников (по всем видам предпринимательской деятельности);
  • ваш доход превысил 60 миллионов рублей (учитывается доход как от деятельности по патентам, так и по упрощенной системе налогообложения).

В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

Читайте также  Гарантия на текущий ремонт по законодательству РФ

8. Куда обращаться с вопросами?

Вопрос о патентной системе можно задать специалистам Федеральной налоговой службы онлайн или по телефону: +7 (800) 222-22-22. Еще один вариант — обратиться в электронную приемную Департамента экономической политики и развития.

Источник:
http://www.mos.ru/otvet-ekonomika-i-biznes/kak-oformit-nalogovyy-patent/

Оформление патента на работу

Иностранный гражданин, законно находящийся на территории Российской Федерации в порядке, который не требует получения визы, может претендовать на получение патента на работу.

Как оформить патент?

Порядок оформления патента достаточно прост, но занимает некоторое количество времени.

Для того, чтобы получить патент необходимо подать в 30-дневный срок пребывания в России в орган, который занимается разрешением вопросов в сфере миграции, следующие документы:

  • заявление о выдаче патента по установленной форме;
  • удостоверение личности иностранного гражданина, которое признаётся на территории России;
  • миграционную карту, в которой цель въезда указывается «работа»;
  • полис ДМС;
  • документы, подтверждающие отсутствие у данного иностранного гражданина заболевания наркоманией и инфекционных заболеваний, ВИЧ-инфекции;
  • документ, подтверждающий владение данным иностранным гражданином русским языком, знание им истории России и основ законодательства Российской Федерации;
  • документы о постановке иностранного гражданина на учет по месту пребывания;
  • 1 фото матовое цветное 3х4 см;
  • квитанция об уплате НДФЛ в виде авансового фиксированного платежа за предыдущий период осуществления на основании патента трудовой деятельности у физлиц (если необходимо);

Если в 30-дневный срок иностранный гражданин не обратился в орган ФМС, то еще должен предоставить квитанцию об оплате штрафа.

Каковы сроки действия и как продлить?

Миграционный орган должен выдать иностранному гражданину патент на работу или уведомить его об отказе в его выдаче, не позднее чем через десять дней после того, как гражданин подал заявление о выдаче патента.

Непосредственно патент выдаётся на срок от одного до трёх месяцев, но, при этом, может продлеваться до срока 12 месяцев.

Суммарные сроки продления патента должны не превышать двенадцать месяцев с того момента, как он был выдан изначально. Продление патента осуществляется на срок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Иначе срок действия патента прекращается уже с того дня, который является следующим за последним днём периода, в рамках которого уплачен указанный выше налог.

Общий порядок продления крайне прост. Для продления патента не нужно обращаться в миграционный орган – достаточно лишь оплатить НДФЛ за соответствующий период.

После того, как истекут двенадцать месяцев, в рамках которых может осуществляться продление, иностранный гражданин в праве обратиться в миграционные органы за переоформлением патента, который также можно в дальнейшем будет продлевать до 12 месяцев.

Необходимо помнить, что иностранные граждане, а также лица без гражданства, в отношении которых было принято положительное решение относительно выдачи патента, обязательно должны осуществить процедуру дактилоскопической регистрации.

Также важно помнить, что благодаря патенту иностранный гражданин может осуществлять трудовую деятельность на территории именно того субъекта Российской Федерации, где он был выдан.

Поэтому необходимо продумать заранее, в какой орган миграционной службы в каком регионе обратиться, ведь куда подаётся заявление – в том регионе придётся работать. Патент выдаётся иностранному гражданину только лично, по предъявлению принимаемого на территории России удостоверения личности.

Источник:
http://patent-rabota.biz/oformlenie/patent/

Порядок получения патента на изобретение

Содержание

Руководитель проектов, юрист

Изобретение — это не просто новое техническое решение, а еще и сложный объект интеллектуальной собственности. И вполне логично, что и его патентование — длительный, дорогостоящий и требующий учета множества нюансов процесс. Сложность получения такого патента заключается в 2 вещах: прохождение экспертизы по существу и отклонение заявки, которую не получится подать повторно из-за потери критерия новизны. Мы знаем, как преодолеть эти трудности и поделимся своим опытом.

Кто имеет право на получение патента на изобретение?

Подать заявку на получение патента на изобретение может не только физическое (автор), но и юридическое лицо. В статье 1357 ГК РФ указано, что такое право может перейти и к другому лицу в порядке универсального правопреемства, переданного по трудовому договору (работодателю) или по договору уступки права.

Что это значит? Если создатель инновации работал по трудовому договору или госконтракту, в котором прописано, что все его разработки принадлежат работодателю, то заявку подать он не может. Решать судьбу изобретения будет работодатель, он же и вправе подать заявку. Однако авторство патента неотчуждаемо.

Но почему закон позволяет это делать? Во-первых, получение патента на изобретение позволит пресечь посягательства на его незаконное использование. Во-вторых, избежать претензий со стороны конкурентов. В-третьих, извлечь прибыль от инновации, поскольку правообладатель может его использовать по своему усмотрению (например, продать).

Каковы критерии получения патента на изобретение?

Итак, с правом на подачу заявки на изобретение мы разобрались. Но каждое ли новое техническое решение можно назвать изобретением и запатентовать? Нет, не каждое. Закон устанавливает определенные критерии (ст. 1350 ГК РФ), и если заявленное изделие им не соответствует, в патентовании вам откажут. Их всего три:

  • новизна — ваша разработка неизвестна в мире, то есть никем не изобретена и не запатентована;
  • изобретательский уровень — ваше решение не очевидно для специалиста исходя из существующего уровня науки и техники;
  • промышленная применимость — вашу инновацию можно применить на производстве, получить лучший и абсолютно новый технический результат.

Таким образом, если ваше изобретение соответствует данным условиям патентоспособности, можно подавать заявку. Но помните, что оно должно относится к материальному объекту, поскольку идею запатентовать нельзя.

Документы для получения патента на изобретение

Если ваша инновация подходит под условия патентоспособности, необходимо подготовить необходимые документы. Их перечень четко определен законом: заявка, описание изобретения, формула, реферат, чертежи и иные материалы при необходимости, квитанции об уплате патентных пошлин. Бумаги нужно подать в Роспатент.

Этапы получения патента на изобретение

Патентование — процесс, требующий внимания к деталям. Чтобы самостоятельно запатентовать изобретение, потребуется ознакомиться с Административным регламентом Роспатента, провести подготовку, грамотно составить заявку, вовремя уплатить все пошлины. Поэтому давайте поэтапно разберем данный процесс, чтобы избежать ненужных ошибок.

Этап 1. Патентный поиск

Патентный поиск позволит установить критерий новизны вашей разработки. Вы узнаете, подавал ли кто-нибудь в мире заявку или получил патент на аналогичное техническое решение. Для поиска можно воспользоваться открытыми патентными базами — как национальными (например, базой Роспатента), так и международными (например, США или Европы). От его итогов зависит, сможете вы подать заявку или нет.

Патентный поиск позволяет подобрать аналоги, которые могут противопоставить заявке. В нашем патентном бюро поиску уделяется особое внимание — это первый этап патентования. Помимо проверки патентоспособности вашего технического решения, наша стандартная услуга поиска включает в себя и проверку на патентную чистоту — проверку узлов изобретения на возможные нарушения патентов. Как это происходит:

  • уточняется объект патентования (изобретение, промышленный образец или полезная модель);
  • выбирается класс МПК;
  • составляются ключевые слова для поиска аналогов;
  • выбранные аналоги анализируются — поверенные проверяют насколько они схожи с вашей разработкой;
  • составляется отчет, в котором указываются все потенциальные «конкуренты», вероятность получения патента и рекомендации по доработке для увеличения шанса на патентование.
Читайте также  Налоговый вычет на ребенка инвалида: сумма возврата

Технология поиска, которую мы используем, позволяет не только упростить процедуру получения патента, но и гарантирует защиту наших клиентов от претензий со стороны третьих лиц.

Этап 2. Оформление заявки и сопутствующих материалов

Составление заявки — это также подготовка формулы и реферата. Формула изобретения является наиболее важным документом заявки, поскольку именно на ее основании устанавливается объем правовой охраны. Но обычно при обращении в патентное бюро требуется предоставить только свободное описание изобретения и чертежи. Поверенные после поиска сами напишут формулировки формулы и реферата, чтобы Роспатент не смог противопоставить им аналоги и заявка удачно прошла экспертизу по существу.

Этап 3. Подача заявки на получение патента на изобретение

Способов подачи несколько: по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о доставке, лично в регистрирующий орган (можно и через представителя по доверенности), через сайт ФИПС (нужно иметь электронно-цифровую подпись). При поступлении заявки в Роспатент ей присваивается 10-значный номер и высылается в течение 2-х недель уведомление. Именно по нему вы можете отследить, как проходит процедура патентования вашего изобретения.

Этап 4. Формальная экспертиза

Итак, вашу заявку приняли, а вы получили уведомление. Теперь все предоставленные материалы пройдут проверку на соответствие законодательным требованиям. Это займет около 2-х месяцев. Если вам отправят запрос об исправлении обнаруженных ошибок, то можете прибавить еще 2 месяца — в этот срок вы должны исполнить требования ведомства.

Обратите внимание, что экспертиза не проверяет чистоту, а вот суд при претензиях конкурентов — проверяет даже после получения патента. Поэтому можно потерять все уплаченные за патентование деньги даже после получения охранного документа.

Этап 6. Экспертиза по существу

После удачного завершения предыдущего этапа у вас 3 года, чтобы ходатайствовать о проведении данной экспертизы. Если вы уже подавали прошение и оплачивали пошлину, то процесс просто перейдет на этот этап автоматически.

Эксперты проведут проверку формулы и дополнительных материалов, произведут поиск для определения уровня техники и установления соответствия изобретения критериям патентоспособности, установят приоритет.

На данной стадии Роспатент в 30% случаях направляет в адрес заявителя уведомления-вопросы. На них нужно ответить письменно. Это один из самых напряженных моментов в патентовании, поскольку не успеете ответить вовремя или формулировка не устроит эксперта — получите отказ.

Зачастую поверенные, обещая оформить патент, «забывают» сказать о возможных уведомлениях и выставляют дополнительные счета, которые могут перекрыть уже уплаченную сумму за регистрацию заявки и патентный поиск. Поэтому выбирая патентое бюро, заранее поинтересуйтесь, входят ли ответы на уведомления в услугу и в каком количестве. Иногда цена одного ответа может доходить до 20 000 руб., а если потребуется оспаривать отказ в Роспатенте — в несколько раз перекрывать сумму, которую вы уже заплатили за поиск и заполнение заявки. Уточняйте объем услуг, условия договора и ответственность поверенных.

Экспертиза по существу — наиболее длительный и важный этап. Пройдете успешно — считайте, что получили патент. Минимальный срок ее проведения — 2 месяца, но еще месяц будет рассматриваться ваше ходатайство.

Срок на уплату оговорен в законе — 4 месяца. Если вы его пропустите, то вас оштрафуют и придется заплатить на 50% больше.

Этап 7. Регистрация изобретения и выдача патента

Как только экспертиза установит, что ваше изобретение соответствует всем установленным требованиям, ведомство принимает решение о выдаче патента.

Также вам потребуется уплатить две последние пошлины.

Этап 8. Продление патента

Срок действия патента на изобретение — 20 лет. За его поддержание нужно ежегодно уплачивать пошлину, которые увеличиваются с каждым годом. Не будете вносить платежи 3 года — патент аннулируют, а значит изобретение лишится правовой охраны.

Можно пройти процедуру по ускоренной схеме — за 6 или 3 месяца, но она предполагает оплату дополнительного тарифа в ФИПС (около 100 000 руб.).

Срок получения патента на изобретение в России

Обычно процедура патентования изобретения — длительный процесс. Многое зависит от того, будет ли запрашивать ведомство разъяснения, дополнительные бумаги, придется ли вам исправлять ошибки. Можно лишь указать общий срок регистрации и выдачи патента на изобретение — 18 месяцев.

Стоимость получения патента на изобретение

Многих заявителей интересует вопрос о стоимости процедуры патентования. Если вы сами проходите весь процесс, то расходы будут только за оплату четырех патентных пошлин. Суммарно за патентование инновации вы заплатите 12 500 руб. Снизить расходы можно двумя способами: подать заявку в электронном виде (- 30%) или воспользоваться льготами.

Особенности получения патента на изобретение в других странах

Если вы оформили патент в РФ, то он действует только на территории нашей страны. Но что делать, если вы планируете расширять свой бизнес и выходить на международный рынок? Выход один — оформить патент в той стране, где вы решили открыть филиал. Вы можете подать заявку в:

  • Международное бюро ВОИС. Оно действует в соответствии с Договором о патентной кооперации (РСТ). Вы подаете одну международную заявку РСТ во Всемирную организацию интеллектуальной собственности, а уже на ее основании начинается процедура патентования в нескольких зарубежных странах, которые соблюдают данный договор. Однако пошлины за зарубежный патент не маленькие, да и без услуг поверенного вы вряд ли сможете пройти всю процедуру.
  • Через национального патента в данном государстве. Важно осознавать, что обратиться с такой заявкой в иностранный орган вы можете только через 6 месяцев после подачи заявки в Роспатент (ст. 1395 ГК РФ). Но если российское ведомство усмотрит в вашей инновации сведения, которые составляют гостайну, о зарубежном патентовании можно забыть.
  • Регионального патента Евразийской патентной организации (ЕАПО). По сути, это единый патент, который будет действовать на территории 8 государств — действующих членов СНГ (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения, Таджикистан, Киргизия, Азербайджан, Туркменистан).
  • Регионального патента Европейского патентного ведомства (ЕПВ). Если вы планируете вести бизнес в Европе, то лучше оформить данный патент. Однако придется подавать заявку на английском, немецком или французском языке. Европейский патент действует на территории 38 государств-членов Европейской патентной конвенции (Италии, Греции, Франции и др.).

Еще одна особенность получения патента на изобретение за рубежом — нерезидент страны не сможет его самостоятельно оформить. Поэтому придется прибегнуть к услугам патентного поверенного, имеющего гражданство. Именно он и займется переводом заявки на национальную стадию. Оплачиваются услуги специалиста в виде процента от суммы пошлин (в основном в европейских странах). В каждой стране они разные, более подробно о тарифах можно узнать из нашей статьи. Процесс зарубежного патентования может занимать до 5 лет, все зависит от законодательства выбранной для патентования страны.

Если патент на изобретение получает юридическое лицо, то в 2018 году может воспользоваться субсидией и компенсировать часть затрат, но только за текущий год. Действие распространяется на национальное патентование и патентование по процедуре РСТ. Возместить можно от 50 000 до 525 000 руб., все зависит от выбранной страны и процедуры патентования. Заявление нужно подать в РЭЦ до 1 ноября 2018 г.

Читайте также  Учет импортных товаров в торговых организациях

Источник:
http://legal-support.ru/information/blog/zashita-prav/poryadok-polucheniya-patenta-na-izobretenie/